递延所得税资产最后计算时为什么有一个期初的100万？

勤奋的同学你好：同学可以上传一下具体的情形么？老师看一下具体的表述~但是题干中，很多期初余额都是题目给的条件。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

什么是应纳税额暂时性差异?

优秀的同学，你好~，会计和税法的处理造成的时间上纳税的差异属于暂时性差异，可抵扣暂时性差异以后可以少缴税，应纳税暂时性差异以后需要多纳税；需要产生足够的应纳税所得额才能把可抵扣暂时性差异调减，再去交税，比如本身是亏损的，不需要交税，那么可抵扣暂时性差异再调减还是不需要交税，所以不能确认为递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

合并报表账面价值与计税基础产生差异可以确认递延所得税吗？

优秀的同学，你好！可辨认净资产的差异是需要确认递延的，商誉的差异不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

以前年度调整扣除所得税费用借方余额75，为何结转100？

优秀的同学，你好~，第二步借：以前年度损益调整100第四步贷：以前年度损益调整25第五步贷：以前年度损益调整75希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

息前税后利润是利息之前所得税之后的利润吗？

爱思考的宝宝，你好~息前税后利润（也有称“息税后利润”，省去“前”字，二者是同一个意思。）是指已经扣除所得税，但未扣除利息的利润，所得税的扣除数只包括按息税前利润计算的所得税。最简单理解公式是这个——息税前利润×（1－所得税率）＝息前税后利润同学先理解一下这个逻辑，欢迎追问，咱们争取弄明白，加油　　　　~

递延所得税资产不用反向冲减吗？

亲爱的同学，下午好~这里不用的，这里考查的是连续编报，后面发生转回事项在转回。不知道同学问的是否是这个问题，如有疑问，我们继续沟通~

怎样理解资产账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异？

准注会宝宝你好，我们来想一下，如果手里面有存货，那么未来是会出售形成主营业务成本的，如果有固定资产，那么未来是会折旧的，所以，现在的资产在未来都会形成费用。接下来，以固定资产位列，如果现在账面价值大于计税基础，那么就意味着未来会计上的费用比税法上的费用多，所以未来会计的利润比税法认可的利润少，这时候站在会计的角度，未来税法上是需要多交税的，未来多缴税就是应纳税。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

甲全年实发工资包括职工福利费和工会经费吗？

勤奋的同学你好是的，同学这块思考的很严谨，值得表扬，考试不会涉及这样模棱两可的表述的，同学可以放心希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

16年为什么要补缴15年抵免的企业所得税？

勤奋的同学你好,会计加速规定在税法上是认可的，5的话因为在15年做得抵免，现在不符合条件了，也要冲回，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

偶然所得，是企业代交所得税吗？

勤奋的同学，你好向个人支付偶然所得的单位，属于个人所得税的扣缴义务人。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！