关于递延所得税资产或负债的此题，选项A怎么理解？

准注会宝宝你好~计算递延的时候，严谨的来看不能直接用当期的税率来计算，要看未来他是什么时候转回，用那个时间的税率来计算。以确认递延所得税资产为例，我们在做题的时候都会遇到一句话，说预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，这句话的意思就是现在确认的递延所得税资产未来都是可以转回的，如果没有这句话，其实我们是要考虑未来到底有多少应纳税所得额，以那个金额来计算。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！

2019年应交税费--应交所得税2500-10如何理解？

勤奋的同学你好,理解很正确哈，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为何长投权益法对未实现内部交易损益的调整不考虑所得税问题？

认真的同学，你好~　　税务局并不关心是不是内部交易，都得交税，所以税务不用抵消希望老师的解答能帮到你！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

500*25%是否应是广告费的递延所得税资产的期末余额而不是本期发生额？

勤奋的同学你好：广告费本年不允许扣除的部分属于当期纳税调增的发生额，对应的递延也是属于发生额的概念~你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

能否解释一下此题递延所得税负债余额的计算思路？

优秀的同学，你好~，因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税费用为什么还要减去(25-20)？

勤奋的同学你好：题目问的是“当期的所得税费用”所得税费用=当期应交所得税+递延所得税；“-(25-20)”是把当期的递延所得税负债考虑进去~你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

这题为何应交税费–应交所得税是100万？

勤奋的同学，你好~，上面的其他应付款没有影响利润，不影响所得税的计算。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

所得税费用、应交税费—应交所得税、递延所得税分别核算什么基础下的税费？

准注会同学，你好应交所得税是按照税法的标准计算的所得税费用和递延的主要是按照会计的标准计算得出的递延主要体现的是会计和税法的暂时性差异祝学习愉快

最后一个选项，为何冲所得税费用？如何理解2x16年影响损益的暂时性差异？

准注会同学，你好转换的时候 公允价值是1000，账面价值是700，差额300计入其他综合收益，这个是应纳税的暂时性差异，但是不影响所得税费用，而是影响 其他综合收益 　借：其他综合收益 300*25%=75 　贷：递延所得税负债 75；后面是公允价值1000跌价到930，公允价值下降了70，原暂时性差异因此减少70，同时因为税法要求继续折旧，半年折旧会产生折旧额50，累计应纳税暂时性差异金额变化-20=（930-（700-50））-300，-20,是差异转回，且这个差异会影响应纳税所得额，所以需要确认所得税费用， 　借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5。祝学习愉快

为何没写一笔分录“借：所得税费用2400*25%=600,，贷：应交税费-应交所得税600” 来记录

勤奋的同学，你好~，同学可以自己补一笔当年要交的增值税的分录。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！