计算期末递延所得税时税率为何是12.5%？

优秀的同学，你好~，当会计的角度计提的折旧额小于税法的角度计提的折旧额的时候，就是差异转回的时候，所以同学计算一下会计和税法上的折旧额，来进行判断下。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

如何理解内部研究开发形成的无形资产在确认时不影响会计利润和应纳税所得额？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：没那么负债，你就理解他是永久性差异就可以。不做递资递负。只不过会产生计税基础和账面价值不一样。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

只要商誉存在，合并日是否会出现递延所得税资产和可抵扣暂时性差异？

勤奋的同学你好：你说的和C不是一回事哦~C选项的意思是：合并日，资产或者负债存在公不等于账的情况时，确认递延。假如产生递延资产，分录为借：递延所得税资产贷：资本公积（这个在27章合并报表学习）商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，资本公积影响可辨认净资产，从而影响商誉。希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

如何理解所得税费用=当期应交所得税 递延所得税资产-递延所得税负债？

准注会同学你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。所得税费用指的是会计列报时列式的金额，当期所得税费用或者说当期应交所得税才是税法上真实要交的税。祝学习愉快~

其他综合收益科目不影响利润，为何要考虑所得税?

准注会宝宝你好，这个我们在所得税章节会具体的学习，这边转换后投资性房地产账面价值是公允价值6000，计税基础不认可公允价值仍然是转换前的账面价值即5000-100-300=4600，所以账面价值和计税基础不一致，会确认递延所得税，计入其他综合收益，分录为：借：其他综合收益 1400*0.25=350 贷：递延所得税负债 350，这样就会减少其他综合收益。祝同学逢考必过哦~继续加油！

为什么计算公允价值变动的公式中减去20？

勤奋的同学你好是的，同学这是一个其他权益工具投资核算，交易费用20万计入其他权益工具的成本。后面公允价值变动是时候是要减去20的2014年1月1借：其他权益工具投资-1620贷：银行存款 　 162012月31日借：其他权益工具投资-公允价值变动 　 2000-1620=380贷：公允价值变动损益 　 380

产生递延所得税的会计分录是什么？

亲爱的准注会同学，你好~本题的思路如下：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

所得税如何计算？

勤奋的同学，你好~所得税=（734000-315000-48000-35000）*35%=117600.希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为何不计算当期所得税费用以及为何补提递延所得税负债？

优秀的同学，你好~因为这个分录相当于把两个分录合并起来了，拆开来写是：借：交易性金融资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债合并起来就是：借：交易性金融资产贷：所得税费用（替换成盈余公积和未分配利润）贷：递延所得税负债希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

除了增值税和所得税外，还有什么税不计入税金及附加？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：你看下老师总结的：还有那个车购税一般也直接计入成本了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！