应是递延所得税资产，应为负债账面价值大于税法规定，形成应纳税可抵扣暂时性差异，应是借记递延所得税资产

勤奋的同学你好：对的。理解正确~希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

在或有事项这节网课里面，41分50秒例题4里面，确认预计负债180万元，导致形成所得税差异，会计分录

勤奋的同学，你好~， 即使确认的是负债，也要比较计税基础和账面价值。对于负债而言，如果账面价值大于计税基础是可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产的。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

递延收益的账面价值大于计税基础，怎么是递延所得税资产呢

优秀的同学，你好~，因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税资产的余额是7800*25%=1950。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

会计资产＞税法资产，会计折旧＞税法折旧，会计利润＜税法利润，本期多交税，未来少交税。是形成递延所得税

可爱的同学，你好~，会计折旧>税法折旧，对应的会计资产<税法资产，会计利润<税法利润，形成的是递延所得税资产希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

第一张图是第7题，我算所得税费用是应纳税所得额 永久性差异 然后*25%，我这个快速算的方法和答案对

可爱的同学，你好~，第七题，应该是（1800-135+60+5-36）*25%，不知道同学你说的快速算法列的式子是怎么样的呢第10题，计税基础=账面-未来可以抵扣的，因为这个预计负债实际发生的时候就可以扣除，所以账面未来都可以抵扣，所以也就等于0希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

分录如图二标记那样综合写，这样写会计分录考试可以吗？

优秀的同学，你好~，可以这么理解，后期做题还会应用到~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

会计学习中这题为什么要考虑所得税呢？

优秀的同学，你好~，由于会计上投房从2000上涨至2200，确认了200的公允价值变动损益。而税法上不认公允价值变动，对于200的公允价值变动损益可以纳税调减，因此会减少所得税费用200*25%=50.所以对损益的影响金额=200-50=150希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

初始投资成本调整所计入营业外收入，是否需对年度利润进行调整？

爱思考的宝宝，你好老师，所得税中，权益法下的长投，讲义上说因初始投资成本的调整、分享其他权益变动产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回，无需确认相应的递延所得税。这个是不是会形成永久性差异？只要长投长期持有，没有处置计划，就可以理解成永久性差异初始投资成本的调整所计入的营业外收入，是不是需要对年度利润进行调整？　需要的，在当期利润里调减图二图三老师这边看不到，是空白的，麻烦同学再上传一下哈继续加油，坚持就是胜利

递延所得税资产在未来没有足够的应纳税额时不确认，这个不确认的阶段怎么处理？

同学你好，不确认即，不作借 递延所得税资产　 　贷 所得税费用这笔分录。如果预计未来有足够的应纳税所得额可以抵扣的，则就要做上述分录，后期转回时做相反分录即可。祝 学习愉快，身体健康！

为何说因该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额？

勤奋的同学你好，所得税会计采用的是资产负债表债务法，这个其实就是资产负债表观的体现。我们最看重的就是资产和负债的账面价值和计税基础，只有两者有差异，就会产生暂时性差异。但是对于第一个问题，确实税法的规定导致该暂时性差异一致存在下去，因此和永久性差异非常像。但是存在像无形资产的这种情况的情形可能还有，为了给这种情况制定一个标准，因此就规定不是企业合并产生的且不影响会计利润也不影响应纳税所得额的，即使有差异也不确认递延所得税。第二个问题，转回的问题，我们需要牢牢把握住资产和负债的账面价值与计税基础，处置的时候账面价值和计税基础就变为0了，因此就意味着转回。希望可以帮助到你。