怎么计算应交所得税？

学员，你好！长期持有的长投，不计算所得税费用。

修理费用按照先进先出法计算，与递延所得税资产的计算有关系吗？

勤奋的同学你好~其实是为了说明之前先计提的修理费，在发生的时候就先抵扣哦~而递延所得税是只有实际发生的时候才能抵减~所以有关系哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

退货发生在所得税汇算清缴后报出前，成本还有所得税费用怎么处理？

勤奋的同学，你好~，退货发生在所得税汇算清缴后报告报出前？这个表述老师在题目里面有提到过嘛？还是同学自己想到的？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

其他综合收益不是资产负债表的权益类科目吗？

准注会同学，你好~　其他综合收益虽然是资产负债表项目，但在利润表上也列报，列在净利润之后，并且是以税后金额列报，与净利润一起构成综合收益总额，同学可以在教材第23章去翻看一下利润表哈~　希望老师的解答能帮助你~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

自行研发资本化支出计税基础的不同影响后续计量的原值吗？

勤奋的同学你好~自行研发的无形资产，因为有加计扣除的税收优惠~所以会影响计税基础，但是不影响原值哦~因为加计扣除产生的差异可以在利润总额里面减少，但是不用确认递延所得税哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

对无形资产不确认递延所得税的特殊情况怎么理解？

勤奋的同学，你好！老师给你换一种思路哈，暂时性差异都是现在纳税调增，将来纳税调减或者现在纳税调减，将来纳税调增，差异都有转回的时候。但是无形资产加计扣除这块，只有纳税调减没有纳税调增，也可以理解成永久性差异。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

那年末利润表上面要体现盘盈上缴的所得税么？

优秀的同学，你好~，盘盈固定资产所涉及到"以前年度损益调整",而以前年度损益调整需要补交所得税。盘盈固定资产,会计准则要求做账为:借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整(所得税费用)贷:应交税费(企业所得税)借:以前年度损益调整贷: 利润分配-未分配利润希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

间接法下的纳税调整×税率，是不是就是等于递延所得税资产或负债？

准注会宝宝你好，不一定哈，因为纳税调整里面还包括永久性差异和视同永久的情况，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？

勤奋的同学，你好~，你说的和C不是一回事哦~C选项的意思是：合并日，资产或者负债存在公不等于账的情况时，确认递延。假如产生递延资产，分录为借：递延所得税资产贷：资本公积（这个在27章合并报表学习）商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，资本公积影响可辨认净资产，从而影响商誉。你说的应该是下面这种情况：希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

超过标准的业务招待费为什么不是递延所得税资产？

亲爱的注会宝宝，你好，这里学习会计所得税的时候，站在会计的角度去思考问题，此处税法是给了优惠政策，但是并不影响会计上的核算，会计上不做处理的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！