此题计算应纳税所得额时，对事项6调整时为何只调了200？

优秀的同学，你好~，60计入所有者权益，不影响损益，不需要调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额？

勤奋的同学，你好~对的，本期计提的金额是本期发生额，　递延所得税资产的余额为115万元， 用余额-期初余额=本期发生额。负债的账面价值大于计税基础。 确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么不可以确认递延所得税资产？

优秀的同学你好~C选项商誉发生减值，就像固定资产发生减值一样，税法上对减值不认可，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产。商誉除了计提减值，都不确认递延。免税合并的时候，商誉计税基础是0。同学记住结论就可以了。选项D，因为税法规定了债务担保不能税前列支，说明税法不承认债务担保形成的费用项目。会计做费用处理，税法不认可，产生永久性差异。如果题目条件改为税法规定债务担保发生时才允许税前列支，说明税法目前不允许扣除，但以后如果真的发生了就可以扣除，这种情况就是会计税法暂时的观点不同，是暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解？

转回了固定资产的800万，优秀的同学你好~所得税费用=应交所得税+/-递延所得税资产/负债。应交所得税=（利润总额+/-纳税调整事项）*25%，本题递延所得税资产=800*25%，因为固定资产转回了800。1300-400是转换时公允价值和账面价值的差异，该差异在转换时计入了其他综合收益，因此在确认递延所得税负债时，对方科目同样是其他综合收益。后续计量确认了公允价值变动损益200，以及税法和会计折旧差异16，（200+16）*25%=54递延所得税负债，对方科目是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

此题答案不是选择b选项，确认递延所得税71.25吗？

爱思考的同学，你好题目问的是选择不正确的所以选择B，不需要确认递延所得税资产加油~

A选项中最后表述为：均应确认递延所得税，是否应错误？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：你的理解是正确的，学的很仔细，很好。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

无形资产产生的可抵扣暂时性差异，是否确认递延所得税？

准注会同学，你好~　内部研发形成的无形资产不确认递延~　希望老师的解答能帮助你~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

不考虑所得税这个会计分录是不是错了？

勤奋的同学你好,是的，没有递延了，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

借表示以前年度的收益在减少，贷表示收益转化成所有者权益了吗？

准注会同学，你好～ 对的，因为损益类科目到年末都会结转至留存收益，所以我们调整以前年度的损益时，科目并不在了，我们只能调这些损益类科目的去向，即留存收益。希望老师的解答能帮助到你，做好防护～少出门哈～

直播课老师讲的投资性房地产，是否影响所得税费用？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，是同一个老师的讲义和课件不一致吗？同学上的是哪位老师的直播课呢？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！