资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为多少？

学员，您好！此问题您已经提过啦，请查看之前老师的回答，谢谢！

资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为多少？

学员，你好！分录较长，建议同学下次你自己写一下，老师帮你检查一下有没有问题，如果老师给你写一下，你不一定自己能写。1、2019年12月31日借：营业外支出　 800　 　 贷：预计负债　 800借：递延所得税资产　 200（800*25%）　 　 　 贷：所得税费用 　 2002、2020年3月6日借：预计负债200（800-600）　 　　 贷：以前年度损益调整　 200借：预计负债 600　 　 　 贷：其他应付款　 600借：其他应付款 600　 　　 贷：银行存款 600借：以前年度损益调整　 200　 　　 贷：递延所得税资产　 200借：应交税费-应交所得税 150（600*25%）　 　　 贷：以前年度损益调整　 150借：以前年度损益调整　 150　　 贷：利润分配-未分配利润　 150借：利润分配-未分配利润 　 15　 　　 贷：盈余公积　 15所以未分配增加的金额为150-15=135万元。

情形一提到的合并报表与之前学习长投时的有关知识有什么联系？

亲爱的同学你好，这段话的意思是：借长投贷银存，这个是个报确认的。非同一控制下企业合并一般有产生新的商誉，此时商誉=对价-被合并方可辨认净资产的份额但因为是免税合并，税法不认可新的公允价值（即不认可合并对价，因为你没交税），所以站在税法的角度，就没有商誉，即商誉的计税基础为0此时就有了“商誉的账面价值”与“商誉的计税基础”不一致的情况产生了，但这里的不一致我们不确认递延。祝 学习愉快，有问题欢迎继续提出~

怎么理解不确认递延所得税不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~内部研发形成的无形资产在入账时之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。建议不用纠结这个点，记住即可。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

为什么权益法下，企业长期持有长期股权投资，其账面价值与计税基础差额不计递延所得税负债？

准注会同学，你好：因为长期股权投资一般是准备长期持有的，所以确认了递延所得税也无法估计什么时候可以转回，所以一般是不确认的，除非题目明确说明准备近期出售的，才会确认祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题中第二年末利润表中的所得税费用是800*25%吗？

准注会同学，你好：不是，第一年已经确认过这个递延所得税了，第二年不用再确认一次800×25%了，他是在资产负债表里面的，250是期初余额，本期发生额是-50，期末余额是200。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

今年有亏损1000万，预计未来有足够的应纳税所得额抵扣，所以确认了递延所得税资产250万，但是第二年

准注会同学，你好：是的，同学你理解的是正确的哦~剩下800就放到之后再有利润的时候再去调整祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用为什么不属于资产处置费用？

可爱的同学，你好资产处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等直接费用等，是可以直接归属于资产处置的成本费用。所得税费用不归属于某业务，而是根据企业应税所得额在年终计算的，不计入资产处置费用。祝学习愉快~

个人所得税问题该如何理解？

亲爱的同学你好考虑个税情况下的MM理论不是注会考试内容，无需掌握，教材上并不涉及个税的问题，只需掌握考虑企业所得税情况下的MM理论即可。坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

递延所得税资产怎么计算？

勤奋的同学你好，以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，因此200*25%=50（递延所得税资产）。希望可以帮助到你。