有关股份支付有关的递延所得税问题怎么理解?

同学你好~　 这道题目涉及的考点是“与股份支付相关的当期及递延所得税”——如果税法规定与股份支付相关的支出允许扣除的情况(不允许税前扣除的，则不形成暂时性差异，但是很少见）　 在这种情况下， 在按照会计准则规定 确认成本费用期间内，企业应当根据会计期间取得的信息估计可以扣除的金额（即：题目中的1600）估计可税前扣除的金额确定计税基础 以及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下（即：未来取得足够的应纳税所得额）应当确认相关的递延所得税。　 当期发生的费用预计可以扣除的部分=1600/3=533.33(税法）　 当期实际发生的费用 550（账面）　情况一 当期实际发生的费用小于等于（即不超过)预计未来可以扣除的部分，所以应当确认的递延所得税资产的金额为550*25%=137.5　 情况二（即没有题目中的假定）当期实际发生的费用大于预计未来可以扣除的部分则用533.33*25%　 希望上述回答能够解决你的疑问，祝一切顺利，考试通关

为何企业所得税率提高,债务资本成本下降?

亲爱的同学你好债务资本成本是税后的，假设税前债务资本成本是10%，所得税率25%，税后债务资本成本=7.5%假设所得税率提高为40%，税后债务资本成本=10%*60%=6%所以，企业所得税率提高，债务资本成本下降坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

企业所得税都是按季度预缴，年度汇算清缴，这样总结对吗？

个人所得税中综合所得是按月预缴，年度汇算清缴，经营所得也可以按月度预缴的哦，企业所得税都是按季度预缴，年度汇算清缴

本题为何不用确认递延所得税资产?

勤奋的同学，你好！无形资产开发这块比较特殊，账面价值会小于计税基础，但是不用确认递延所得税资产，需要特殊记忆一下。希望可以帮到你，继续加油！

A选项中长期待摊费用,BD选项的所得税费用分别怎么理解?

勤奋的同学，你好！同学应该是刚开始学习无形资产吧，这里面的BD选项说的是所得税费用的内容，同学现在可以先不用掌握，等学到了再说。A选项中长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括开办费、固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。希望可以帮到你，继续加油！

如果是法人需要缴纳企业所得税是不是按老师说得来？

同学您好！ 是哒，老师的说法更加严谨，如果合伙企业的合伙人是法人，则也需要缴纳企业所得税。

形成可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产吗？ 为什么？

可爱的同学，你好~对存货计提存货跌价准备50万：因为这只是一种准备，实际并未发生减值，所以不能扣，只能等到实际发生减值时才能扣。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

借方不就是递延所得税费用吗，怎么还变成负数了？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1.与担保事项相关的预计负债，不仅当期不允许税前扣除，以后期间也不能税前扣除，所以相当于永久性的差异，不产生暂时性差异，不需要确认递延。2.递延所得税负债的确认会增加所得税费用的金额，递延所得税资产的确认会减少所得税费用的金额。所以当递延所得税资产确认金额大于递延所得税负债确认金额时，所得税费用为负数。借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

确认递延时,选择税率时要看这部分递延所得税何时转回吗?

准注会同学，你好确认递延的时候，选择税率的时候要看这部分递延所得税何时转回，以2013递延所得税资产800为例，这800有400是在2016年转回（因为暂时性差异15年是1200，16年时800，减少了400，就是转回了400；另外400在2017年转回，2016年税率为12.5%，2017年税率为25%（哪几年是什么税率题目最开始告诉你了）2014年同样，不过需要注意的是，1200是余额，这1200有400是2016年转回，800是2017年转回，所以400对应的是12.5%，800对应的是25%希望以上解答能帮助到你~

为了提高费用减少利润，免交所得税9月多计提了一笔奖励？

亲爱的准税务师学员您好，汇算清缴前处理即可　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！