在例题3中，企业2019年出售1/4股票所对应都递延所得税负债不需要转回吗?

准注会同学，你好肯定要转回，直接转回到应计所得税就好，因为这个其他权益工具投资除了应收股利会影响利润外，其他的都不影响利润，而是直接计入权益的，但是所得税该交还是要交，所以转回时直接转应交所得税就好。祝学习愉快

为什么第一张图中的递延所得税资产是反着来的?

勤奋的同学，你好！合报是根据个报的结果进行调整的，如果个报上认为需要确认100的递延所得税资产，但是合报上认为只用确认80的递延所得税资产，那么合报上会反冲回20，到第二年的时候就会把所得税费用替换成期初未分配利润。由此可知其实合报上不是确认递延所得税资产或者负债，而是在个报的基础上进行一定的调整。希望可以帮到你，继续加油！

为什么所得税费用会影响净利润却不影响利润总额？

准注会同学，你好哦~~~·需要学到财务报表的利润表才会弄明白，如果没有学到先不用理解，到时候自然会学的老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

第一道例题，如果按照税法的折旧方法，当年是不是可以少交企业所得税呢？

准注会同学，你好你理解得还有一点欠缺。 虽然 递延所得税 计入了 所得税费用，但是这个是会计意义的税，并不是现实中需要缴纳给国家的税， 要缴纳个国家的税未缴纳前是用 应交税费核算的祝学习愉快

请问本题目中哪些是增值税的视同销售？

　一般而言，视同销售是税企差异的结果，由于税法与会计准则的核算口径不同所产生的会计收入与税收收入的差异。即按照会计准则的规定，会计上不作为销售核算，而依据税法的规定，税收上应作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。　　根据《增值税暂行条例实施细则》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，增值税存在视同销售行为；而根据《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）亦存在视同销售行为，但二者在确认视同销售时存在一定差异：　　（一）增值税视同销售是为了避免增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，维护增值税“环环征、环环扣”征收链条的完整；而企业所得税是法人所得税，视同销售是为了体现货物所有权在不同法人之间的权属转移以及税法的公平。　　（二）《增值税暂行条例实施细则》采取列举法确定视同销售范围，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）则是采用概括法的方式明确视同销售范围；而《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）均采取列举法确定视同销售范围。　　（三）增值税的视同销售包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（8）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）基本上是对实施条例的重复和细化：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。　　（四）增值税的视同销售行为应在会计处理上得以体现，即企业在会计处理时应体现增值税销项税额；企业所得税的视同销售无需在会计处理中体现，只是在年度纳税申报时调表而不调账，在会计利润中不反映视同销售利润。

如果是转让在二级市场购买的股票所得不用缴纳个人所得税吗？

对的，转让二级市场的股票就是平时讲的炒股票，这种不交个人所得税。

第二题里面第二小问的递延所得税负债怎么计算?

准注会同学，你好哦~~~·税法10年折旧两年折旧应该是1000万，会计是800万，有差异老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

个人去代开了发票，是不是个人所得税是购买方代收代缴呢?

勤奋的同学，你好个人可以去税务机关代开增值税专用发票，双方协商后可由付款方代扣代缴个人所得税，属于劳务报酬，预扣预缴时不超过20000元的可扣除20%。继续加油，祝你学习愉快~

出租收预售款，所得税和增值税分别是如何确认收入？

所得税按月来确认收入，而增值税是收到款项，开具发票就全部确认收入

分期收款方式销售货物增值税和所得税分别是怎么确认收入？

增值税是在开票时一次性确认收入，所得税是按照合同约定的收款日期分期确认收入。