76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？

认真的同学你好~两个事项都是会计上的处理，税法不认可。（1）产品质量保证的会计处理是借：销售费用　贷：预计负债这部分费用在实际发生质量问题时，才允许税前扣除，因此计算应纳税所得额时需要加回。（2）资产减值的处理是借：资产减值损失　贷：固定资产减值准备税法也是规定在实际发生减值时才允许扣除，因此也需要加回。希望以上解答能帮助到你~~

计算所得税费用时候为什么不把投资收益521.64＊5%＊25%？

亲爱的准税务师学员您好， 应纳税所得额里面已经减了啊　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

划红线的部分递延所得税资产25万元转回怎么理解?

[quote]后面公允1600大于1400了，所以原来的计提的递延所得税资产需要转回[/quote]亲爱的准税务师学员您好，　 　转换日公允价值1300 账面1400，税法认可1400，会计认可1300，这里有100的差异，税法不认可，所以要算100×25%递延所得税资产。　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

是不是资产本身计税100，帐150所以是递延所得税负债呢？

勤奋的同学，你好！产生差异时账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认贷方的递延所得税负债，等到差异消除时我们需要把递延所得税负债放到借方，要不然差异一直消除不掉。希望可以帮到你，继续加油！

是不是只有暂时性差异会形成递延所得税？

认真的准注会宝宝，你好呀~永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题；递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税；所以递延所得税主要是由于时间上的差异造成的，而永久性的差异只是对当期有影响~祝学习愉快，加油哦~

老师，这道题为什么不能选C公司怎么提高所得税率吗？

认真的同学你好~本题是中注协当年有名的争议题。解析代表一种观点，C选项是另一种观点。认为B选项正确的观点：企业价值=无杠杆价值+利息税盾价值，根据其他条件不变可知，无杠杆价值不变，由于利息税盾=利息x所得税税率，由此可知提高公司的所得税税率可以增加税盾的价值，从而提高企业价值，因此选B。增加企业负债额并不一定增加的是有息负债额，因此选项C错误。认为C选项正确的观点：利息抵税=利息x所得税税率，如果单纯从这个公式来分析，似乎提高公司所得税率可以增加抵税的价值，从而提高企业价值，但要考虑到由于企业负债率较低，在利息率不变的情况下，利息抵税受公司所得税税率提高而增加的影响较小，即通过增加抵税的价值，从而提高企业价值的效果不明显，同时在其他条件不变的情况下，提高公司所得税税率会使得营业所得的现金流量（即EBITX(1-T) ）减少，进而使得企业价值降低。提高公司所得税税率可以增加抵税的价值，但不一定提高企业价值，故选项B错误；当企业负债率低且其他条件不变的秦光霞，适当增加企业负债额可以增加抵税的价值，从而提高企业价值，依据的是有税情形下MM第一命题，因此选项C正确。因此这道题只能说BC的选项都有推理的空间，09年的真题，稍作了解即可，关键是掌握知识点。希望以上解答能帮助到你~~

建筑安装业取得的收入按照 “劳务报酬所得”项目征收个人所得税？

准税务师，您好！不对的，还是按照承包来算，这是根据业务性质来判断的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

投资管理章节例题6-15中计算旧设备变现价值中午未考虑所得税的影响是什么意思？

认真的同学你好~项目投资决策中，在终结点处置设备的变现流入，在题目告知所得税率的情况下，都是要考虑是否处置收益需要纳税或损失抵税的现金流量的。如果题目说不考虑所得税影响，就不用考虑。同学可以再看一下题干中的表述。也可以将题目以文字或图片形式上传，老师这里帮你看一下~希望以上解答能帮助到你~~

B选项也是偶然所得税吗？

B选项也是偶然所得，答案有误。

行政罚款为什么是递延所得税资产吗？

认真的同学你好~行政罚款形成的会税差异一旦发生不会消除，是永久性差异，不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你~~