季夏同学，你好，关于76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？ 我的回答如下

认真的同学你好~

两个事项都是会计上的处理，税法不认可。

（1）产品质量保证的会计处理是

借：销售费用

　贷：预计负债

这部分费用在实际发生质量问题时，才允许税前扣除，因此计算应纳税所得额时需要加回。

（2）资产减值的处理是

借：资产减值损失

　贷：固定资产减值准备

税法也是规定在实际发生减值时才允许扣除，因此也需要加回。

希望以上解答能帮助到你~~

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季夏同学，你好，关于76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？ 我的回答如下

不客气^_^

同样的道理。公允价值上升会计处理是

借：交易性金融资产-公允价值变动

　贷：公允价值变动损益

会计上计入当期损益，但税法不认可，税法的计税基础就是购入价格，出售金融资产时按照差额计算所得，会计上的公允价值变动损益在处置前税法上不做为当期的应纳税所得额，所以调减。

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季夏同学，你好，关于76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？ 我的回答如下

老师这边没有同学手上的资料，方便的话同学可以照片上传一下题目，老师这边可以看一下~

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季夏同学，你好，关于76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？ 我的回答如下

sunny同学，你好

160是那个应纳税暂时性差异，所以需要增加所得税费用

借：所得税费用　160*25%

　 　贷：递延所得税负债 　160*25%

90数据同学你的图片里没有看到，同学再确认下看

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