纳税调增139.2-33.7=105.5，应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.

亲爱的准税务师学员您好，　 　是的　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

为何负债账面价值小于计税基础时就确认为递延所得税负债？

准注会同学，你好哦~~~·你可以把负债看成资产就可以了，比如负债20万。就是资产-20万，计税基础算出来，有差异按照资产的差异规则确认。老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

调整后的净利润应该是600-225*（1-所得税率吧）？

学员，你好！你的考虑是对的，考试中一般会说不考虑所得税等其他因素的影响。

这道题能否用五年内的税前利润弥补这个思路来做呢？

准注会同学，你好可以的。我再给你个例子，这个问题你就能理解得更透彻了如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补（以后5年内是税前弥补），有的则须用税后利润弥补（5年以后只能税后弥补）。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝学习愉快

股票股权奖励有什么区别，后者不是包含在前者里的吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

为什么息税前利润没有计算企业所得税？

勤奋的同学，你好！息税前利润指的就是息前税前的利润，并没有扣除所得税费用的金额，所以不需要计算所得税，要注意跟税后经营利润、净利润等区分开来哦~如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~~

C选项用综合所得税率表吗？

亲爱的准税务师学员您好，用综合所得税率表　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

算企业所得税应纳税所得额时，借款的12000为什么不减去？

亲爱的准税务师学员您好，借款要还的，不用减去啊　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

本题为何不记所得税但要记相关税费？

准注会同学，你好这个相关税费是交易过程支付的税费； 所得税则是根据净利润经过纳税调整后计算的，一般不是针对一笔交易确认的，所以没有必要每笔交易就考虑所得税。祝学习愉快

个人所得税率表需要背吗？

亲爱的准税务师学员您好，不用，考试会给的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！