新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税吗？

亲爱的准税务师学员您好，【案例】A企业的所有者权益情况为：股本（实收资本）1000万元，资本公积300万元（其中股本溢价200万元），盈余公积300万元，未分配利润400万元，总计2000万元。张先生出资1500万元购买从A企业100%股权。（假定张先生盈余公积转增1000万元）1.A企业原股东：股权转让应纳个人所得税=[1500-（1000+200）]×20%=60（万元）。2.新股东张先生：张先生取得股权后，转增资本，按规定，股权收购价格减去原股本的差额部分即（1500-1000=500万元），已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分（1500-2000=-500万元）。即盈余积累1000万中有500万元是不征收个税的，剩余500万元需要缴纳个人所得税，A先生应缴个人所得税=500×20%=100（万元）。　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

第一年关于所得税的分录是什么？

认真的同学你好~采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=16502019年和2020年也是同理计算。2018年对应的会计分录：借：银行存款 8000　贷:递延收益 8000借：递延收益 200　贷：其他收益 200借：递延所得税资产 1950　贷：所得税费用 1950希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

计算应交所得税费用时，为什么要有减去（25—5）？

认真的同学你好~25是年末递延所得税负债余额，20是年初余额，因此25-20是计算递延所得税负债当年的发生额。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

业务一代扣代缴的所得税为什么是25%？

勤奋可爱的准注会同学，你好！因为这里这个非居民企业相当于有实际机构在国内并且有来源于国内的所得，要用25%的税率~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

计算应扣缴企业所得税为什么乘以20%*25%？

勤奋可爱的准注会同学，你好！20%是核定利润率，25%是因为这里这个非居民企业又有人员在这里，又承担全部风险，还要业绩考核，相当于有实际机构在国内并且有来源于国内的所得，要用25%的税率~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

为什么这里其他综合收益要考虑所得税，第一次遇到这个情况，其他题目都不需要考虑吗？

准注会同学，你好这个400 是直接是 公允价值变动，所以需要在题目要求考虑所得税的时候把所得税计算扣除掉祝学习愉快

转让公司股权这个是需要交企业所得税的吗？

企业所得税：转让公司股权这个是需要交企业所得税的。（没有上市公司和非上市公司 的区别）。如果是非上市公司股息免税，如果是上市公司（超过12个月免税）个人所得税：如果是转让上市公司股票这个是免征个人所得税的哦，如果是 非上市公司的这个是免税的哦。个人获得上市公司股息这个是有股息红利差别化政策的，超过12个月免税。非上市公司是应税的哦。增值税：转让股权符合条件 是需要交增值税的哦。

一次性收取跨年度租金，企税增值税，个税怎么确定？

勤奋可爱的准注会同学，你好！增值税一次性算，企税个税要分摊~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

在模拟考试页面没有看到个税税率表？考试不提供？

勤奋的同学，你好根据历年考试情况来看，综合所得的税率表考试时一般会给出的。继续加油，祝你学习愉快~

一般纳税人支付给境外公司一笔特许权使用费100万，代扣代缴税率为什么是6%？什么叫预提所得税？

勤奋可爱的准注会同学，你好！因为特许权使用费在我国适用的增值税率是6%；外国企业有来源于我国的股息红利或者是特许权使用费这些所得的，要在我国交预提所得税，税率是10%，就用收入乘以10%就可以~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！