关于D问递延所得税收益就是用递延所得税资产减递延所得税负债是吗？

准注会同学你好：递延所得税收益，就是贷记所得税费用，也就是说递延所得税资产本期的借方发生额+递延所得税资负债的贷方发生额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

偶然所得税不是按次所得吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！这里的知识点是个人通过一定途径捐赠的，可以在应纳税所得额前扣除~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

个人所得税的租金收入时点是什么？

准注会你好呀，个税的租金确认时间点应该是按照权责发生制确认的，即按照每月收入确认为一次～

确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？

准注会同学你好：合并后，个报上可辨认净资产的计税基础=被合并方可辨认净资产的账面价值=9225万元，个报上净资产的账面价值=公允价值=12600万元，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=（12600-9225）×25%=843.75（万元），对应的科目为商誉。考虑所得税的因素后，商誉=15000-（12600-843.75）=3243.75（万元），商誉的计税基础=0，其产生的差异不予确认。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这里的境外适用15%所得税率和预提率怎么理解？

准注会你好呀，取得323是税后股息，要用预提所得税5%和企业所得税还原成税前所得，再计算限额～

企业所得税中计算应纳税所得额时广告性赞助支出可据实扣15%扣除比例吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

第六问企业所得税计算的向境外支付特许权使用费怎么理解？

准注会你好~向境外支付特许权使用费50万需要扣缴增值税，50万没有特指不含增值税所以要作价税分离。关于企业所得税，50万的所得以及境外股东1000万×25%的股息红利所得都需要预提所得税，所得税税率为10%。还有什么疑问吗？继续加油哦~

2月兼职收入应被预扣预缴的个人所得税怎么计算？

准注会同学，你好：（2800-800）×20%=400（元）祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个人所得税计算中的租金收入大于4000时不是乘以（1-20%）吗？

准注会你好呀，800应该是修缮费用～下次提问的时候可以把题目上传这样答题更快捷哦～

个人所得税的税率表哪些会给，哪些要背？

准注会同学，你好：七级和五级的会给，其他的都要背祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ