应付职工薪酬超过税法规定的税前扣除部分账务处理怎么理解？

认真的同学你好~D选项，应付职工薪酬超过税法规定可以税前抵扣的部分，未来是不能结转扣除的，所以不确认递延所得税，所形成的差异是永久性差异。未来可以抵扣的，才是暂时性差异，会形成递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

请问12题递延所得税资产转回应如何进行账务处理？

勤奋的同学你好，400的暂时性差异分别在22年转回200，在23年转回200.22年的税率是12.5%，23年的税率是25%。因此200*12.5%+200*25%=75.希望可以帮助到你。

请问是否是所得税分期计算均匀确认租金收入，增值税当期一次性计入？

勤奋的同学，你好是的，理解正确。继续加油，祝你学习愉快~

第六问股东有25%股份为什么预提所得税率为10%？

准注会同学，你好：这只是说在境内有投资，被投资企业并不属于投资方在境内的机构场所的哦祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业所得税向投资者支付股息和居民之间支付的股息有何区别？

准注会同学，你好：投资者不一定就是居民企业，且上市公司也可以给投资者支付股息的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

中国境内成立的合伙企业和个人独资企业适用个人所得税法对吗？

准注会，晚上好这两个企业不适用企业所得税是没错的，但是合伙企业的所得是先分配后交税，所以如果合伙人是个人，那就分配所得后交个人所得税，如果合伙人是企业，那就分配所得后，交企业所得税，各交各的。勤奋的同学，请继续加油哦～～

企业所得税计算时，转让专利技术怎么核算？

准注会，晚上好技术转让所得，500万以下的免税，500万以上的这部分，减半征收。勤奋的同学，请继续加油哦～～

个人所得税计算时，怎么判断是否有综合所得，能否扣除专项费用？

准注会，晚上好是说个体工商户今年只有经营所得，没有工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得之中的一项或多项。勤奋的同学，请继续加油哦～～

其他债券投资公允价值变动产生其他综合收益的分录应如何处理？

准注会你好(*´▽｀)ノノ由于其他综合收益增加的递延所得税，计入其他综合收益继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

请问这里房屋租金为什么需要扣除所得税？

准注会同学，你好你说的是上面黄河公司这道题吗？这道题的话租金因为告诉你是简易计税，而且没有特别说明是不含增值税的金额，所以要价税分离，再计算房产税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA