19年分录算当期应缴税费2500-10+5怎么理解？

奋斗在注会一线的宝宝你好，18年会计确认20万的减值，税法不认可。19年，会计出售了一半的存货，出售一半对应10万的减值，税法认可，纳税调减，所以减去10.留下来的一半，成本为100，可变现净值为85万，会计认为减值余额为15万，由于上一年已经计提10万的减值，本年继续计提5万减值，这5万的减值税法不认可，所以纳税调增，所以加上5.希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

自行研发无形资产计算应纳税所得额，1250这个式子是怎么到的？

2×16年应交所得税=（5 040＋（600＋200）/5×6/12－（600＋200）/5×6/12× 150%）×25%=（5 040－（600＋200）/5×6/12×50%）×25%=1 250（万元）爱思考的同学，你好虽然暂时性差异不调账，但是因此产生了折旧一个是按照150%为出处摊销的了，所以计算当期应交所得税的时候，要多折旧50%加油~

个人和公司在个税和企业所得税上的税收减免政策上有什么不一样？

勤奋可爱的准注会同学，你好！个税中股息红利是上市公司股息红利一年以上免，一个月内全征，一个月到一年是减半；企税的股息红利是居民企业间一年以上的上市公司的股息红利，并且是直接投资的，免企税~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

转换时的公允价值为400时，年末会计分录DTA冲回50怎么理解？

爱思考的同学，你好因为这里是已经产生了递延所得税负债了也就是账面价值大于计税基础了，所以要冲销掉所有的递延所得税资产因为可抵扣暂时性差异已经没有了~~加油~

首先由于固定资产的价值过于大，不能记入待处理财产损益？

准注会同学，你好你那理解不太对。这个是固定资产是长期资产，不会无缘无故盘盈，盘盈的原因只能是 以前搞错了，所以按照会计差错更正来处理的。你后面的都没有问题。你这种思考的习惯很好，加油祝学习愉快

企业所得税时应纳税所得额里为什么还要包括A国缴纳的5万元的税钱？

勤奋可爱的准注会同学，你好！来自A国的分公司税后20+所得税5就是来自A国的税前所得呀~　　　　~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

最后计算企业所得税时减去的2000是哪来的啊？

准注会你好呀，2000是业务（3）当中的股票期权~国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应付职工薪酬这个计税基础计算怎么理解？

准注会宝宝你好，负债的计税基础建议同学就把这个公式记住即可，因为他的含义不是特别的清晰，其实是通过账面价值-未来可以税前扣除的金额倒算出来的，其实我们知道了未来可以税前扣除的金额，自然就知道了可抵扣暂时性差异是多少了，教材的这道例题中账面价值是4000，可以税前扣除的3000指的是当前可以税前扣除，但是未来可以税前扣除的金额他没有说，也就意味着是0，所以计税基础=4000-0=4000，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么净资产公允价值与计税基础产生的差异不对应所得税费用呢？

准注会宝宝你好，账面价值和计税基础不一致是因为公允价值和账面价值不相等，在合报中这部分公不等于账的部分计入到了资本公积，那么确认递延也要计入资本公积，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

免征所得税期间，计提所得税费用和递延所得税吗？

准注会宝宝你好，免征所得税期间，可能会涉及到递延的问题，那么也可能会影响到所得税费用，但是没有应交所得税，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~