弥补亏损所得税如何确认递延所得税资产以及何时确认转回？

准注会同学，你好我给你个例子，你先仔细理解下。如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）如有问题，欢迎再次提出祝学习愉快

这个非上市股息收入要交企业所得税吗？

准注会你好呀，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。不符合免税收入的情况下，并入应纳税所得额征税，境外所得单独计算补税。继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

43题第5小问，应代扣代缴的预提所得税为什么要/(1+6%)？

准注会你好呀，因为是收入是含税的，需要用6%税率进行价税分离~所以除以（1+6%）继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？

准注会同学，你好你理解基本对了。 但是 合报层面那个是账面价值，哪个是相当于计税基础搞错了。合报层面是 把 　买方在个报认可的账面价值当成是 计税基础了，所以 是账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。祝学习愉快

这一问企业所得税为什么乘以20%？

准注会你好呀，这个题目在最后是采用核定征收办法，利润率是20%~继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题这个最后一问计算所得税为什么是减半征收？

准注会你好呀，这个题目第一段题干里面给了人数和资产总额，就是为判断是否为小微企业的，小微企业2018年之前的政策是这样的~要注意题目每一个题干哦~继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

能否讲解一下第三问里面的应交所得税的计算？

准注会同学，你好你估计是习惯在会计利润的基础再调整的计算方式了。这里面不需要的，完完全全站在税法的角度计算就好甲公司的当期所得税计算如下：提示，这里是站在税法角度直接计算应纳税所得额去计算当期所得税。=(应税收入–可抵扣成本费用)×适用税率=(出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(万元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分税法认可的计税基础=成本-折旧，*20%是因为卖出的比例是20%；–100税法认可的非·折旧费用；-20 000/50税法认可的总的折旧费用；500是租金收入，税法认可的。其他应该不需要解释了祝学习愉快

所得税费用是直接计算还是倒挤的？

认真的同学你好：所得税费用需要计算当期所得税费用=应纳税所得*所得税税率应纳税所得=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。祝学习愉快

会计处理时，所得税调增调减的地方是否理解错了？

认真的同学你好：这里不涉及所得税调整调减的问题，站在税法和乙公司的角度并没有将固定资产处置掉，不影响损益。祝学习愉快

这题最后算应交所得税时如何理解？

准注会同学，你好这个最近电话都预约满的。如果需要电话解释。建议同学预约电话私教答疑。本题可以参考下面的图片内容理解。