这题中，为何有4+6/12？是否公与账的差用递延所得税负债，其他用递延所得税资产？何时考虑递延？

准注会宝宝你好，内部交易，减去的是未实现内部交易损益，可以拆开来看，其实就是减去（550-500）-（550-500）/5*6/12，合并财务报表题目，只要给我们所得税税率，我们就考虑确认递延的问题，公不等于账，资产公允价值大与账面价值，确认递延所得税负债，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

图三是第五问答案，处置丙公司股权时，为何没有做16年17年递延所得税负债的转回分录？

准注会宝宝你好，同学思考的很周到，这里应该是有递延所得税的转回的，因为前面已经确认了，处置的时候，就应该又转回，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

收到所得税返回，是当成政府补助处理吗？他的处理分录怎么写？

认真的同学你好~是的。总额法记其他收益，净额法冲减所得税费用。借：银行存款　贷：其他收益希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

这个是企业吸收合并还是控股合并？是否因为80%份额，所以是控股合并？控股合并所得税费用冲减的不是资本

爱思考的同学，你好问题1是控股合并和问题2可以这么理解问题3这里其实也是计入资本公积但是在我们计入资本公积之后同学想一想合并报表抵消权益的分录最终挤出来就是商誉也就是在购买日后挤出来的商誉，这个商誉算的不对，由于递延所得税资产和负债有变动那这里就直接去调整商誉就好了这和购买日一开始的时候对应到资本公积是不冲突的。一个是购买日一个是购买日后的进一步调整加油~

自行研发无形资产的后续计量不需确认递延所得税吗？如外购无形资产，后续计税基础与账面价值有差异，要照常

准注会同学你好：是的，正常的外购无形资产，比如减值的问题，确认的方法同固定资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在企业所得税中，罚息是记入营业外支出吗？

准注会同学，你好银行的罚息是可以税前扣除的，所以一般记在“财务费用”里勤奋的同学，请继续加油哦~~

此题预提所得税如何计算？

勤奋的同学你好，非居民企业按照10%计算，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业合并的特殊交易中的所得税指控股合并还是吸收合并？

准注会同学你好：这个指的是非同一控制的情况。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题为何不把其他权益工具投资加上？其他权益工具投资不是确认递延但不影响所得税费用吗？

准注会宝宝你好，这道题目，就是用账面价值和计税基础之间的差异300-210=90乘所得税税率，计算得到递延所得税负债22.5哈，祝同学逢考必过哦~继续加油！

这里哪里涉及到递延所得税资产？

准注会同学，你好哦~~~·3月20日已经交税后来退回，交税就多了产生递延所得税资产老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~