合并日应确认而未确认的无形资产再确认需调商誉，这时属于公不等于账吗？需要考虑所得税的影响吗？

准注会宝宝你好，相当于公不等于账处理，确认递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税资产怎么计算？

准注会宝宝你好，：17年卖的，从17年开始算3年的保修期，要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了，只是16年的那部分到期了。祝学习愉快！张海清　|　响应时长：7分钟　|　19-05-31　19:57:13追问老师，是这题的讲解吗，哪有20年，16年卖了啊。19-06-01　08:07:27追答同学，你好对于17和18年售出的产品而言，它的保修期也是3年，所以站在19年的角度，这两年产品的保修期是还没有到，所以18年的时候余额是700，那19年1月1日的金额和18年的余额是一致的，而不是为0陈淑慧　|　19-06-01　12:44:10追问老师您讲的很好，可是我不理解，20年是税法里的吗，这里没有20年，其他您说的我都不懂，能不能从初学者的角度解释。19-06-01　13:47:55追答可以的同学，1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

D项一个是金额有问题，还有一个是否不是所得税费用科目而是oci？

爱思考的宝宝，你好老师这边看不到你的题目，麻烦同学上传一下继续加油，坚持就是胜利

这里的oci是不是金融资产递延所得税的oci？

准注会宝宝你好，账面价值和计税基础不一致的产生形成了其他综合收益，递延就确认其他综合收益，例如其他债权投资公允价值变动，投资性房地产转换等，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

是否因为股份支付计入的是管理费用，会计扣了税法没扣，所以对应所得税费用？

准注会宝宝你好，对的哈，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

股份支付中未行权前，确认的递延所得税资产是计入所得税费用还是应该计入资本公积其他资本公积？

准注会宝宝你好，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税费用就是所得税费用吗？还是特指产生递延所得税影响损益的所得税费用？

准注会同学，你好~所得税费用这个科目余额在借方时叫递延所得税费用。所得税费用这个科目余额在贷方时就叫递延收的税收益，所以它们本身没有什么神奇的，它们只是对所得税费用这个科目的T字账户余额方向而已，希望老师的解答能帮助到你~加油加油~必过

投资性房地产公允价值计量下，税会差异递延所得税只能从oci反映吗？

　准注会同学，你好~投资性房地产公允价值计量下：如果是非投转投，公允模式下，公允价值大于账面价值，这个时候税会差异是计入其他综合收益，但是如果是持有投资性房地产公允价值变动的是计入所得税费用，希望老师的解答能帮助到你，加油加油~

2018年的企业所得税，计算会计利润是计算会计上的利润还是计算税法上的会计利润？

准注会同学，你好会计利润是会计口径的利润，也就是按照企业会计准则的要求，算出来的利润总额。应纳税所得额才是税法口径的。勤奋的同学，请继续加油哦~~

个税的境外税额抵免政策事分国分项、分国加总，企业所得税是怎样的？

准注会你好~企业所得税是可以采用分国不分项或是不分国不分项来计算的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ