这里是否适用于吸收合并？若是控股合并，这里递延所得税资产和递延所得税负债的另一个方向就是具体的资产/

准注会同学你好：是的，适用于吸收合并。而且税法上的免税合并就是针对的吸收合并。控股合并，因为可辨认净资产的公不等于帐，确认的递延所得税资产或负债对应的科目是资本公积。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

轻一会计第674页第2大题投资性房地产内部交易答案，圈出来转回90递延所得税负债知道是为何，75如何

可爱的同学，你好~75：投资性房地产从1660增加到1750，账面价值上升了90，而计税基础是要按计提折旧后的 金额核算的，一年的折旧=75，计税基础减少75，那么年末时的计税基础和账面价值的差额=年初账面价值+90-（年初计税基础-折旧75）=年初账面价值-年初计税基础+90+折旧75，年初账面价值-年初计税基础的暂时性差异上年已经确认过递延了，那么当年按照90+75确认递延，那么当期冲减时，也按照（90+75）*25%冲减。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第九点，补缴个人所得税不可扣吗？若补缴其他税种是否都不可扣？

勤奋的同学你好，补缴的税费通过以前年度损益调整，税法不认可，即所有的补税税法都不能扣除，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题不考虑除所得税、增值税以外的其他税收问题，或假设合并为免税合并，是否要考虑递延所得税和递延所得税

勤奋的同学，你好！是的因为有时候是是账面价值大于计税基础有的时候是账面价值小于计税基础所有有的是递延所得税资产，有的是递延所得税负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

(2)王某取得的租赁所得应缴纳的个人所得税？怎么算？

准注会同学，你好：1-6月、9-12月租赁所得=8000×（1-20%）×20%=12807月租赁所得=（8000-800）×（1-20%）×20%=11528月租赁所得=（8000-400）×（1-20%）×20%=1216祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

轻1上册346页例题24，业务招待费超支怎么理解？为何计算企业所得税时加进去，计算个人所得税不加？

勤奋的同学，你好业务招待费是企业发生的，并非是个人取得经营所得的过程中发生的，所以在企业所得税的时候调整业务招待费，个人所得税这里不需要调整的。继续加油，祝你学习愉快~

计算2018应交所得税，事项一营业外收入和900净利润的30%都要减掉吗？事项三怎么处理？

准注会宝宝你好，事项一，税法上认可长投的是初始投资成本，期间的一系列变动都不认可，而会计上确认了收益，那么计算应纳税所得额的时候应该减去，事项3，由于可辨认净资产公允价值和计税基础不一致，导致的暂时性差异，确认递延，计入商誉，账面价值=公允价值=1700，计税基础=1500，确认递延所得税负债，写分录：借：商誉 200*25%=50 贷：递延所得税负债 50，商誉账面价值=2000-1700+50=350，免税合并下计税基础=0，此时商誉的账面价值和计税基础不一致，如果确认递延会发生无限循环，所以不确认递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

综合题增值税和企业所得税，计算有消费税、个人所得税和土地增值税，另外一道一般出什么？

准注会同学，你好计算问答题四道的话可能是小税种组合一道、消费税一道、个税一道、土地增值税一道；综合题的话可能是增值税消费税结合一道、企业所得税一道希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第三小问的或有对价确认时不用考虑所得税吗？最后一问增加10%股权长投账面价值是2000万，为何不是整

勤奋的同学，你好~这里或有对价确认的时候不用考虑所得税，2000是个报中增加的长投，你说的合报可辨认净资产的账面价值是从购买日开始，按照权益持续计算的金额。 不能简单地用4000+3000希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

资料一设备，07年账面价值0，计税基础0，即账面价值=计税基础，不产生差异和递延所得税，不影响应交所

准注会宝宝你好，最后期末余额是0，但是期初余额是800，说明当期转回了暂时性差异，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~