息税前利润100万，利息支出10万，所得税25%，可抵扣金额是多少？

爱学习的同学，你好：假设息税前利润100万，所得税率25%：①如果有利息支出10万元，那么利润总额=息税前利润-利息支出=100-10=90万元，所得税=利润总额×所得税率=90×25%=22.5万元；②如果没有利息支出，那么利润总额=息税前利润-利息支出=100-0=100万元，所得税=利润总额×所得税率=100×25%=25万元；①-②=22.5-25=-2.5万元，即因为利息的存在，使我们少交所得税2.5万元（即利息支出10×所得税率25%）；利息抵税的原理，实际就是因为利息在计算利润总额前需要作为成本费用进行扣除，相应会减少所得税的计算基数（利润总额），其抵税金额就是利息与所得税率的乘积。同学可以试着再理解理解，有问题欢迎随时留言咨询，继续加油^_^

为什么个人所得税算应交税费而耕地占用税不算？

勤奋的同学你好： 因为个人所得税是企业代扣代缴的，不是企业实际负担的，而耕地占用税是企业需要负担的。继续加油噢~

当期税法上比会计上多交60万所得税，为何会计上现在是提前交税了？

爱思考的同学，你好因为企业交税是按照税法上的来交的，税局让交多少就交多少 。而当期税法上比会计上多的60万元就是企业提前交的税哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？

会的，因为出售的时候有个资产处置损益

被合并企业及其股东应按清算进行个人所得税处理吗？

热爱学习的同学，你好！对的，所有的股东都要清算，因为原来的企业已经不存在了，那么就需要把财产结算清楚，否则以后就说不清楚了。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~

所得税对于应纳税额调增部分大部分都会形成递延所得税资产吗？

认真努力的同学你好：纳税调整包括暂时性差异导致的和永久性差异导致的，暂时性差异导致的会形成递延所得税资产，永久性差异导致的调增不会形成递延所得税资产，比如税务罚款，不允许扣除要调增，以后也不允许扣除。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

在计算应交所得税的时候额，那个400万有扣除吗？

勤奋的同学，你好~1、计算所得税费用的时候，这个400万不但不能扣除，反而需要加上。2、长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，两者之间的差异600万元（400+200）会增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，应确认相关的递延所得税负债150万元（600*25%）借：所得税费用             150    贷：递延所得税负债      150递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额=150（万元）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=1850+150=2000（万元）老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？

爱思考的同学你好；    本题中投资性房地产在个报中有公允价值的上升200，在合并报表中不认可，需抵消；    投资性房地产采用公允价值计量，没有计提折旧，在合并报表上要计提折旧，所以增加管理费用150；    利润总共减少了350；因为在个报里面确认了递延所得税负债；所以在合并报表中予以转回，所以对应的所得税费用为350*25%=87.5；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

长投分红免税投资收益在计算所得税费用时在税前扣除吗？

勤奋的同学你好： 是的，这400万在进行汇算清缴的时候应当予以纳税调减，类似于长投分红免税投资收益在计算所得税费用的时候纳税调减的性质是一样的。继续加油噢~

报表附注中列报本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异？

认真努力的同学，你好~因为有些事项，虽然账面价值和计税基础不一样，但是不确认抵押所得税资产或者负债，比如说自行研发的无形资产，虽然账面价值与计税基础不一致，但是并不确认递延所得税，所以会在附注中予以披露。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*