Hannibal同学，你好，关于合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？ 我的回答如下

爱思考的同学你好；

    本题中投资性房地产在个报中有公允价值的上升200，在合并报表中不认可，需抵消；

    投资性房地产采用公允价值计量，没有计提折旧，在合并报表上要计提折旧，所以增加管理费用150；

    利润总共减少了350；因为在个报里面确认了递延所得税负债；所以在合并报表中予以转回，所以对应的所得税费用为350*25%=87.5；

希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

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Hannibal同学，你好，关于合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？ 我的回答如下

同学你好；

    个报中虽然不计提折旧，但是在个报中确认所得税时，个报在税法角度也会考虑这个折旧的问题，会确认递延所得税负债，所以把这部分递延所得税负债也转回了

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Hannibal同学，你好，关于合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？ 我的回答如下

同学你好；

     本题中的投资性房地产是公允价值模式进行后续计量的，所以在会计上个报里面不用计提折旧，但是在个报计算所得税时，税法上计税基础是考虑了折旧因素的，所以个报上该投资性房地产的账面价值>计税基础，产生应纳税暂时性差异，即递延所得税负债；

      因为此处题目没有要求写个报中应交所得税和所得税的相关分录，所以把这个分录省略了

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Hannibal同学，你好，关于合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？ 我的回答如下

对的，同学的理解是正确的~

希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

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