这道题违约金7万为何不用调增，而15万补缴的个人所得税需要调增？

准注会同学，晚上好 违约金是可以税前扣除的，不用调 补缴的个人所得税单独作为管理费用列支不得税前扣除，所以调增， 勤奋的同学，请继续加油哦～～

图三，为何资料超出部分计入所有者权益？图三下面画红线的部分，以前年度的亏损和业务宣传费超支部分为何是

准注会同学你好：1.这个是有误的，，这道题确认的递延所得税资产对应的科目是所得税费用。我们股份支付在等待期影响的是损益。所以对应的是所得税费用。2.400是可弥补的亏损，需要减去。1600-9000*15%是会计上计入费用1600，税法上只能扣减的费用是9000*15%，差额需要调增。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

承包经营是缴纳经营所得，为何在缴纳企业所得税之后上交承包费？没有综合所得不是应该要扣减6万吗？

勤奋的同学，你好因为该招待所属于企业，所以缴纳企业所得税；没有综合所得，可以按每月5000扣除，3月承包，可扣除10个月。继续加油，祝你学习愉快~

2017年企业所得税大题，计算利润时为何未加上安全设备减去折旧？

勤奋的同学，你好如果企业没有选择一次性扣除折旧的方法，那么是无需考虑的。在计算企业所得税时，扣除了设备价款的额10%。继续加油，祝你学习愉快~

2017年企业所得税大题，为何公益性捐赠记入营业收入和利润，16年的企业所得税就不记入？

勤奋的同学你好，17年是捐赠资产，税法上要做销售处理，计入收入，16年是捐赠现金，税会处理一致，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

11题是问的什么意思？适用个人所得税附加减除费用是否扣除附加扣除，专项附加？教材何处有这个知识点？

勤奋的同学你好，这个知识点在最开始的时候老师会讲到，就是看适用人群，根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款规定，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，适用范围和标准由国务院确定。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产怎么算？

准注会同学，你好按照每个期末的预计负债余额*税率，再减去期初的递延所得税资产，就是当期的递延所得税资产发生额。假定2016年1月1日，甲公司“预计负债——产品质量保证”的期初余额为02016年末预计负债的余额为200万元，200*25%-0=50；2017年预计负债的余额为200+420-160=460万元，460*25%-50=65；2018年预计负债的余额为460+540-300=700万元，700*25%-460*25%=60.祝学习愉快

应收账款的坏账准备税法不认，递延所得税资产在子公司账面上已确认，为什么合报上还要再确认一遍？

准注会同学，你好你截图的内容和坏账准备没有关系，是公允不等于账目的情况。是假设个报的账面价值是计税基础，合报的公允价值是账目价值。对这个应收而言，账目价值小于计税基础，所以是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产祝学习愉快

如何理解国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额变化？

准注会同学你好：国债利息收入会计上计入会计利润，从而需要交税，但是税法上是不需要交税的，需要把这部分减掉。这个是永久性差异，不是暂时性差异。暂时性差异一定是未来可以转回的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税核定征收，居民个人应纳税所得=应税收入*应税所得率与非居民个人应纳税所得=收入总额*税务机

勤奋的同学，你好都是不含增值税的金额，即以实际应税收入总额作为计算基础。继续加油，祝你学习愉快~