内部交易确认递延所得税资产，存在内部债权债务关系是否抵消了递延所得税资产？

可爱的同学，你好~合并报表中，我看到因内部交易，确认了递延所得税资产:比如发生内部交易，100万的东西按120万，那么计税基础刷新到120万，但是整体看来账面价值还是100万，计税基础大于账面价值，需要确认递延所得税资产=20*25%而存在内部债权债务关系是抵消了递延所得税资产，我有点想不明白：因为不认可内部债权债务，所以借：应付 　 贷：应收，进行抵消，应收都没有了，对应的应收账款的坏账准备自然也没有，当初计提坏账准备时计提的递延所得税资产自然也就没有了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算企业所得税税前扣除公益性支出这个，什么时候是要用题目给的利润后加减调增调减后计算？

企业所得税的计算方式有直接法和间接法，这两种方法视频课程老师应当有具体介绍需要你再复习下。 那么对于这类问题的应试技巧是题设给定利润总额或者叫会计利润通常要考虑间接法去计算。假如更多的给到各类收入确认的判断可能要多考虑是否应当以直接法去计算了

此处为何有160*25 % 的递延所得税负债？

准注会同学你好：应收退货成本是属于资产类的，之前确认应收退货成本确认了递延所得税负债，现在需要把它结转，所以是借：递延所得税负债。这道题是应该调整应交税费的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第二、三题和第四题会计分录中都有研发支出的无形资产，题中的费用化题目都说了是50%加计扣除，为什么2

勤奋的同学你好~同学有没有注意到有的是可以资本化的，有的费用化的，具体是哪几个题同学可以发来看看吗

2017年和2018年计提所得税费用怎么算的？

勤奋的同学，你好！计提预计负债时确认递延所得税资产，借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75发生修理100时，借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 所以期末时递延所得税资产为50，所得税费用为50，其实只要根据预计负债的余额来确认递延即可。预计负债余额=300-100=200，200*25%=50=递延所得税资产。同理17年预计负债余额=200+14000*3%-160=460，递延所得税资产的余额=460*25%=115，应该计提所得税费用=（420-160）*25%=6518年同理，计提“预计负债——产品质量保证”=18000*25%=540，（540-300）*25%=60希望可以帮到你，继续加油！

递延所得税期末余额吗？

勤奋的同学你好，你想问的具体问题是什么呢？

合并抵消报表中确认的商誉发生减值如何处理？

准注会同学你好：商誉发生减值，导致商誉的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，乘以税率为递延所得税资产的。这个主要是在所得税章节的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

亏损情况下，当年要交税吗？

亲爱的同学你好，是否要交税根据：应纳税所得额判断。应纳税所得额是从会计利润调增或调减后得到的。会计利润小于0，经过调整后，如果得到的应纳税所得额高于0还是要交税的。祝 学习愉快，早日通关！

这道题的递延所得税要怎么计算？

准注会同学你好同学要弄清楚递延所的税的本质，就是使得未来少交税。当期产生的550的管理费用，会计利润计算时，扣减了，但是税法不认，税法可以允许在行权日的时候，扣除。所以行权日，税法允许扣除的时候，会使得未来少交税，税法可以扣除的金额是1600.所以在本年产生的550以后期间都是可以扣除，所以在计算递延所得税资产时，用该金额×对应税率，就可以了。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

应交税费220*0.25，递延所得税负责25-20，为什么不是60万？

准注会同学你好：　　　国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。继续加油，坚持就是胜利