应税合并说不确认递延所得税，免税合并应该确认递延所得税吗？

勤奋的同学，你好！吸收合并之后，商誉在个报上是直接反映的，就是一项普通的资产，发生的减值税法不认可，因此商誉减值会确认递延。14题，免税吸收合并，不考虑递延的事情，A公司认可的净资产是12600，B公司认可的净资产是9225，但是没有交税的话，税法是不认可计税基础从9225变到12600的，也就是说A公司想要把B当作12600来计税的话，还需要补一部分税额，金额=（12600-9225）*25%，那么考虑递延后B公司相对于A来说就不值12600了，而是应该扣除这部分税额。因此会影响到商誉的计算。希望可以帮到你，继续加油！

计算递延所得税资产是用合报中的可变现净值与个报中的计税基础比较吗？

勤奋的同学你好，思路都是一样的，集团层面的账面价值是多少（考虑完减值后的账面价值）集团层面的计税基础此时产生的差异就是合并层面的递延所得税资产或负债。郁刚老师说的账面价值与可变现净值比较，是看是否发生了减值，情形一下，没有发生减值，但是个别却发生了减值，所以需要将个别中的减值转回。希望可以帮助到你。

编合并报表时，是否同时出现递延所得税资产和递延所得税负债？

准注会同学你好：这个我们是需要具体看情况的，具体比较资产负债的账面价值和计税基础的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

贷方所得税费用还是2000*25%=500吗？那差额记到哪儿去？

准注会同学你好：如果预估未来五年只能产生1800万利润来补亏，那就是只能确认1800*25%的递延所得税的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

算企业所得税时通过公益性社会组织的公益性捐赠是据实扣除还是用12%限额？

勤奋的同学，你好：公益性捐赠，在不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。即在12%以内的，可以据实扣除。祝你学习愉快，继续加油~

用暂时性差异算出来的递延所得税金额怎么理解？能讲讲吗？

勤奋的同学你好，我们用暂时性差异算出来的递延所得税金额是一个余额的概念，年初余额是200，年末余额是150，那么本年就减少了50，自然发生额就是-50了希望能帮助到你，继续加油

递延所得税的正负总是搞混，我该怎么理解呢？

勤奋的同学你好，递延所得税资产，根据后面2个字，他就是资产，因此是借方增加、贷方减少递延所得税负债，同理他就是负债，因此是借方减少，贷方增加，我们根据这个借贷方向来判断他的正负，加之适当的练习，相信同学可以掌握希望能帮助到你，继续加油

图中的分录会产生递延所得税吗，分录如何编写？

勤奋的同学你好，会，借：其他综合收益（注意借方不是递延所得税资产）贷：所得税费用-递延所得税费用希望可以帮助到你。

所得税里面为什么有时候存在暂时性差异，却不确认递延所得税呢？

勤奋的同学你好，这个一般是我们企业内部研发无形资产的时候，确认暂时性差异，但不确认递延所得税。这个我们是可以当成一个结论来记忆的希望能帮助到你，继续加油

入股是溢价入股的，是不是在溢价范围内不需要计算缴纳个税呢？

准注会同学，你好从理论上说，用盈余公积、未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，作为股息红利所得交税；如果是资本公积金转增股本的话，不需要交税，