没有提到变现收入，考虑所得税，终结点的现金流量是不是就是100？

亲爱的同学，你好：设备净残值100，没有提到变现收入，考虑所得税，终结点的现金流量不是100的，还得考虑变现利得纳税或者变现损失抵税。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

这题D选项为什么要确认递延所得税呢？有什么根据吗？

准注会同学，你好~d是说商誉减值后要确认递延所得税的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

为什么当期应交所得税还要减去呢？为什么要这样计算呢？

准注会同学，你好D 错了啊，不选啊。　确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55(万元)祝学习愉快

这个题没说应税合并还是免税合并，是默认免税合并是吗？

勤奋的同学，你好！题目不是特别严谨，按照道理应该告知属于应税合并还是免税合并的，同学知道答案想表达什么意思就可以了，不用太在意。考试的时候会写清楚的。希望可以帮到你，继续加油！

老师，递延所得税什么时候确认？

准注会同学你好：转换时，投资性房地产的账面价值是公允价，而计税基础是原来固定资产下的账面价值，资产的账面价值小于计税基础，会产生递延所得税资产。祝学习愉快~

企业所得税为何要乘20%还有，税金及附加的扣除为何没有在企税中扣呀？

勤奋的同学你好，那个120万是收入，要换算成所得，即按照20%比例换算，真题中20%是告诉你的。税金及附加的扣除为何没有在企税中扣呀？这是替别人扣缴的，不影响企业自己的企业所得税，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税等影响，其他综合收益的确认时却要考虑呢？

准注会同学，你好是什么地方的126页啊？祝学习愉快

这个应交所得税=应纳税所得额×税率对吧？

勤奋的同学你好，是的同学，说不影响会计利润，是说无形资产在确认的时候不影响会计利润希望能帮助到你，继续加油

为什么资产减值中预计未来现金流量不考虑所得税？

准注会同学，你好关键是没有必要，如果都亏钱了，就不用交税了啊。但是教材的正规表述不是我这样说的。而是如下：预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。 　　其原因： 　　一是筹资活动与企业经营活动性质不同，其产生的现金流量不应纳入资产预计现金流量，而且所筹集资金的货币时间价值已经通过折现因素予以考虑，所以与筹资成本有关的现金流出不应包括在预计的资产未来现金流量中； 　　二是折现率要求是以税前基础计算确定的，因此，现金流量的预计也必须建立在税前基础之上。祝学习愉快

本年的所得税费用和应交所得税为26000，那26000不就是应交税费这个科目的余额吗？

准注会同学，你好！1、59500对应资料圈四，350000x17%；26000对应圈八的应交所得税。2、表格是12月1日的数据，文字是12月发生的业务，12月1日的加上12月发生的业务才是期末状态。继续加油！