为什么账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税？

准注会同学你好：可以把可辨认净资产看作一个普通的资产，它账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税。商誉等于合并成本-可辨认净资产公允价值份额，确认了递延所得税之后，递延所得税也是可辨认资产的一部分，会影响这一块的价值，所以商誉也会变化。相当于递延所得税的影响计入商誉了。继续加油！

在计算直接减免税额时候，不足减免限额需要补征，而间接减免税额缺不用？

准注会同学，你好间接抵免是说，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的抵免。因为股息是用税后利润分的，所以你要把分得的税后利润还原到税前，然后再按照母公司所在国的税率计算抵免限额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

算账面价值的时候，其他综合收益那里为什么要考虑所得税*（1-25%）？

准注会同学。你好因为题目说是 价格变化的 200， 这个是没有考虑所得税的 。考虑所得税之后，影响所有者权益的 其他这收益 就只有 150=200*75%了祝学习愉快

特许权使用费所得，稿酬所得不是都并入综合申报吗？

准注会同学，你好：是这四项一起加起来然后减除费用后根据综合所得税率表找税率计算的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么直接法不调整税会差异呢？

勤奋的同学，你好直接法以收入总额为起点，直接核算的是每一项收入成本按税法口径的金额。考试时一般都是采用间接法来计算应纳税所得额。继续加油，祝你学习愉快~

研发的无形资产不是不确认递延所得税资产吗？为什么要这道题要确认呢？

勤奋的同学，你好~无形资产加计折旧的部分是不确认的，但是减值的部分要确认的。计提的减值140税法审不认可，在交税的时候要调整希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

出租两居室住房的个人所得税，题目也没问要算一年的啊？

准注会同学，你好：是计算2015年的个人所得税，因为这个是以前的计算问题答题中截取的一段，所以可能表述不是特别清楚祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

选项C按转让收入的2%计算缴纳个人所得税是什么意思啊？

准注会同学，你好：是的，海外回流文物按收入的2%交个税祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问企业所得税里公益性捐赠按会计利润为基础计算吗？

准注会同学，你好是的，但是这个会计利润要加上税法上视同销售确认的收入成本，除此以外和会计的口径是一致的。勤奋的同学，请继续加油哦~~

既然是求每年的不应该是用发生额吗？

勤奋的同学你好~这个题本来就是求递延所得税资产的余额。2016年的800，转回期间都是2017年，所以用转回期间的税率25%。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦