S同学
既然是求每年的不应该是用发生额吗？
老师，这个题目下面框框里要求求每年的暂时性差异，既然是求每年的不应该是用发生额吗？怎么答案里全部用的余额？还有第二张图里面最上面2016年递延所得税资产的余额 为什么不是400×12.5%+400×25%？ 因为2016年当年转回400，2017年转回800，在算递延所得税资产的金额的时候使用转回期间的税率，2016年当年就转回了400，2016年产生的总的可抵扣暂时性差异800里面，不就应该400当年转回用税率12.5，然后另外400在2017年转回用25%的税率吗？第二张图是整个例题的答案
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Shirley Si同学，你好，关于既然是求每年的不应该是用发生额吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好~
这个题本来就是求递延所得税资产的余额。
2016年的800，转回期间都是2017年，所以用转回期间的税率25%。
老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦
以上是关于额,发生额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开S同学：
老师，2016年本年也转回了400呀，为什么不用2016年的税率？
展开Shirley Si同学，你好，关于既然是求每年的不应该是用发生额吗？ 我的回答如下
2016年期初 -本期发生=2016年期末， 400*0.125+800*0.25-400*0.125=200。
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展开S同学：
老师，我能理解成当年递延所得税资产的计算一定得用未来转回期间的税率，不能用当年转回的税率吗？
展开Shirley Si同学，你好，关于既然是求每年的不应该是用发生额吗？ 我的回答如下
当期转回就不用管了呀，不在暂时性差异的余额中了，要看的是还剩的暂时性差异转回的期间，用未来转回期间的税率。
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展开S同学：
好的 老师 明白了 谢谢
展开Shirley Si同学，你好，关于既然是求每年的不应该是用发生额吗？ 我的回答如下
不客气~继续加油哦~
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