计算个人所得税中50%和20%各代表什么？50%如果代表资产负债率的话为什么要乘？

尊敬的学员，你好这个题目比较老，答案没有同步按税法更新，掌握这个题目思想就可以了。2009年那会取得股息所得税率为20%*50%，这个并不是说资产负债率。考试考到会给你的，祝你学习愉快！

短期借款利率为什么没有考虑所得税影响？不应该是6.3%*0.75/0.9嘛？

同学你好！题中所求的短期借款的年实际利率，是税前利率，相当于计算银行给予企业的实际利率。只有在计算企业自身加权平均资本成本时才考虑债务利息抵税的影响。

这个23.75的递延所得税资产怎么得来的？

同学您好！这个是用（固定资产差额100-折旧5）*25%=23.75，确认递延所得税资产

那圈124的相关递延所得税资产或负债，也有余额呀，为什么没有考虑？

感谢您的支持，继续加油哦！

无形资产是确认递延所得税负债吗？

尊敬的同学，你好无形资产确认递延所得税资产还是负债要看无形资产账面价值和计税基础之间的差额。比较之后确定。

为何不理解成个报中公大于账，计税基础是公，计提递延所得税资产？

爱思考的同学你好个报中公大于帐，计税基础是公这里说的不对哦在合报中，资产公允价值为账面价值原来的账面价值为计税基础所以账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税负债慢慢来本来所得税就难，合并报表也难两个在一起肯定就更难了加油呀~

例题1，18年净利润=300-75=225是否正确？

认真的同学你好~你的理解正确。第一笔分录由于不用交税，所以可以不用写。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

算NCF是要考虑所得税计算吧？这个例题没考虑所得税是因为题目没要求所得税吗？

尊敬的学员，你好这个题目出的不严谨，前面的是税后营业利润，后边的是营业利润。通常来讲，这种题目是要考虑所得税的影响了。

内部研发无形资产，其账面价值和计税基础差异属于暂时性差异，确认递延所得税吗？

　勤奋的同学你好~内部研发的无形资产，其账面价值和计税基础的差异属于会计税法差异，但是不确认递延，因为以后差异不能转回希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交税费-应交所得税（1000+会计折旧40-税法折旧30）*15%=151.5对吗？

尊敬的学员，你好你这么处理很容易出错的。如果递延所得税资产有计入其他综合收益的，所得税费用并不能对应所有的递延所得税资产或者负债，你怎么区分两者的金额各是多少。建议按照老师的思路，计算应交所得税和递延所得税资产，倒挤所得税费用。祝你学习愉快！