递延所得税资产和负债是否分流动和非流动性要分开列表？

递延所得税资产和递延所得税负债都是在非流动项目里，不会放在流动项目里

请问，为何其他综合收益产生的暂时性差异，递延税所对应的科目是“其他综合收益”？个人觉得不论是损益还是

勤奋的同学，你好~　其他综合收益是所有者权益类科目，不是损益类科目。所得税的缴纳是基于企业当年按照税法规定实现的利润*所得税税率，所以其他综合收益是不影响所得税的缴纳的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

2014年当时并未确定实际的赔偿金额，计提的企业所得税为什么冲回呢？

尊敬的学员，您好假设企业2014的未扣除营业外支出前利润总额就是800万，前期计提了600万的营业外支出，并确认了600万的预计负债，无其他费用发生；所得税费用应该是200*25%=50万，确认递延所得税资产600*25%=150，应交所得税800*25%=200借：所得税费用　 　 　 　 　50　 　 　 　递延所得税资产　 　 　 150　 　贷：应交税费-应交所得税　 　 　2002015实际赔偿金额是800万，说明2014年扣除营业外支出的利润应该是0，对应的所得税金额应该是0首先调整递延所得税资产借：以前年度损益调整-所得税费用　 　150　 　贷：递延所得税资产　 　 　 　150这样所得税费用的借方科目发生额就是50+150=200,而实际所得税费用金额应该是0，所以就要冲销200借：应交税费-应交所得税　 200　 贷：以前年度损益调整-所得税费用　 200

如果当期的递延所得税负债不是由于影响损益的暂时性差异引起的，而是由于影响其他综合收益的暂时性差异引起

勤奋的同学，你好~　没有影响，其他综合收益是所有者权益类科目，由于其他综合收益变动产生的暂时性差异，进一步产生的暂时性差异，影响其他综合收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如果本期确认的递延所得税负债产生于其他综合收益，那本期应交所得税该怎么计算呢？

爱思考的同学，你好这种情况下，应纳税是不去考虑的哦加油哦

所得税里面经营性罚款可以扣除，那违法的经营性罚款是不是不可以扣除，那经营性罚款是指哪些呢？

勤奋的同学，你好所得税里面经营性罚款可以扣除，违法的经营性罚款是不可以扣除的，经营性罚款是指民商事罚款，违法的罚款不能称为经营性罚款，应该是行政性的罚款~~加油~~2019属于你~~

老师好，内地居民转让上市公司的股票不交税吗？

您可以说下这个视频的位置嘛

A公司以公允价值100万的货物投资入股B公司，B公司40股权%，B公司可辨认资产200万元，B公司需

准注会同学，你好；B不需要缴纳企税，B收到的超出部分是计入资本公积—股本溢价的祝学习愉快~加油哦~

下图这一题为什么合并的商誉不是呢？商誉在发生减值时不产生可抵扣差异，确认递延所得税资产呀？

爱思考的同学，你好因为题目说是合并产生的，意思是商誉的初始计量的问题。同学思考的非常全面，注意审题即可超棒的，加油

第四问： 计算2003-2006年递延所得税资产余额，看不懂？ 第五问：减去转回固定资产的可抵扣暂时

同学你好，在做这个题目前先明确一个点：递延的本质是使未来少交税，既然是使未来少交税，就是用的未来的税率。比如2014年产生递资，在2006年转回。那么确认递资的税率用2006年的税率。本题04/05/06年三年的税率为12.5%，07年税率为25%03年新增800的差异，04年新增400的差异，06年转回400,07年转回 800说明，03年新增800 的差异中，有400是06年转回的，有400是07年转回的。那么06年转回的400对应12.5%的税率，07年转回的400对应25%的税率因此03年递资=400*12.5%+400*25%04年新增的400差异在07年转回，因此04年新增递资=400*25%2、07年固定资产的暂时性差异为0 ，06年暂时性差异=800因此07年当期发生=0-800=-800，即转回800.老师这么解释同学可以理解吗，如果有疑问欢迎继续提问！