存货有减值还需调整个报中的减值，先调整减值再计算所得税，还是先计算所得税后调整减值？

同学，你好那么是先调整减值再计算所得税，还是先计算所得税后调整减值？先调整减值再计算所得税。否则容易出错你要是熟练了，怎么写都可以，只要汇总起来不错就好祝学习愉快

应纳税暂时性差异产生的都是递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生的都是递延所得税资产吗？

爱思考的同学，你好一般情况是的但是有特殊情况即使出现暂时性，但是不确认递延比如自行研发的无形资产，非同一控制下吸收合并中的免税合并等。加油哦

这题的预提所得税税额怎么计算的？为何最后计算时不加这个预提的税额？

勤奋的同学，你好：预提所得税，它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。在我国没有机构场所的非居民纳税人，对其按10%征收。该所的应当是由境外纳税人承担的，而我国企业只是对其代扣代缴，因此在算我国的企业所得税时，不考虑该部分。继续加油哦~

为何我图一笔尖指的那一步，A公司确认其他综合收益时，不考虑递延所得税负债？

认真的同学你好~图一若是考虑所得税的情况，则其实持有其他权益工具投资期间的股价变动时，就会针对oci确认递延所得税。因此处置时，递延所得税倒分录结转即可，结转盈余仍为100。税费是通过应交税费-应交所得税体现的。此处免税，因此没有。增持当日免税，针对老股权的免税不用确认递延，此处税收优惠是永久差异，不是未来要交税的情况。图二情况，是被投资方的oci最终体现是税后，所以投资方长投账面计入的是被投资方oci当期发生额自己享有的部分（就这一笔，最终结转余额）。和图一的区别是，图一直接告知了投资方目前该资产下的oci余额（当然按照你的理解也可以，发生oci时借记oci贷记递延所得税负债，之后处置时冲回，因此合起来看就不写了)。你思考的很好，学的也很仔细，希望以上解答能帮助到你，继续加油~

银行罚息是不是可以在企业所得税前扣除？

银行罚息在税前可以扣除，不能扣的罚款是指行政性质的罚款，比如说税务局作出的罚款。

税法二中何谓不确认收入？何谓确认不征税收入？

不征税收入是属于企业所得税确认收入的范围，需要在收入总额中扣除。

这个是企业所得税哪一块儿的知识点？

同学你好~成本分摊协议是第十二章国际税收特别纳税调整里的第二条，不是企业所得税的内容哦~继续加油~

资产减值准备是在税务局备案就可在企业所得税中扣除了吗？

勤奋的同学你好！现在一般情况下，可以不用备案，直接申报税前扣除，相关资料单独保存以备核查。希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

个人所得税怎么计算？包括哪些内容？

[quote]您可以听下考霸直播课，这部分差异考霸老师有讲。[/quote]综合所得和算预扣预缴的算法是不一样的。

延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？

同学，你好！你的理解是对的。可以这么理解，学的还是不错的，棒棒的。其实负债的计税基础是从你理解的这个基础上凑出来的概念，所以以理解对未来的影响去学习所得税就可以了，计税基础的概念稍微记一下就好。继续加油哦！