教材个税264页“外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得免征个人所得税”外商投资企业是站在外籍个人

同学，你好“外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。”这里的外籍个人和外商投资企业都是站在我国角度来看的。祝你学习愉快

对于非居民企业间接转让财产企业所得税怎么处理？

这个您可以跟学管老师建议下，让税二老师重新讲解下。

为何计算建设期发生的费用化支出需要缴所得税的部分现金流出量时等于税后费用？

亲爱的同学你好你的理解有误，费用化支出在发生时点可以抵税，因为费用会减少利润，从而减少应纳税所得额，因此实际的现金流出是税后费用继续加油，祝学习愉快~

企业所得税中收购股权、资产，应税和免税的意思是否针对被收购方转让股权、资产有没有交企业所得税？

准注会你好1、是被收购方转让股权、资产有没有交企业所得税2、我们税法中说的免税合并是吸收合并，收购方取得了被收购方的相关资产、负债，确认递延所得税，既然确认递延，说明当期有暂时性差异影响了商誉，后续就就不确认了，不然会形成死循环，这个是会计中的内容，我们税法只考当年的。收购行为的所得税确实是收购方不交，被收购方交的3、收购资产、股权和购买在法律上有着细微的区别，如收购股权股东则按比例承担相关债务、购买资产则债务仍由原来的股东承担，这些区别不影响我们做题目，CPA考试不会涉及同学的理解没什么问题，税法中的免税合并我们掌握基础的计算规则就好，税法考试不会涉及过深

计算2016年当期应交所得税时，为何没有加计扣除400*50%？

勤奋的同学，你好400万费用化已经计入15年，在15年已经加计扣除了，在16年不需要在进行所得税处理。损益是一个期间的概念。加油，顺祝节日快乐~~

预提的所得税怎么计算？

你好，同学。预提率是10%，所以预提的所得税=50/(1+6%)*10%+1000*25%*10%祝学习愉快哦~~

个报长投-损益调整里内部交易损益扣25%，实际上是甲存货与计税基础差异形成的吗？

同学你好，题中说净利润为1200万，那么内部交易的损益也是要考虑所得税后的利润才行，因此2000-1300是税前利润，需要考虑万所得税后，才能变成税后利润，才能和1200匹配。

这个平均所得税率是干什么用的？

勤奋的同学你好！　管理用利润表中，分为税后经营损益和税后金融损益，但两者使用的所得税税率可能不同，另外，有些项目可能还是免税的，所以在分配所得税的时候有两种方法，一种是按照各自的所得税税率来计算，免税或不征税的收入要相应的调整；一种是按照平均的所得税税率=所得税/税前利润来计算。在没有各种纳税调整时，平均所得税税率一般都是25%。希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

为什么非同控购买日，账不等于公，递延所得税计入资本公积而不是所得税费用？

爱思考的同学，你好不知道有没有学习到合并报表。合并报表有一个将账面价值调整为公允价值的分录，差额计入到资本公积。由于差额的产生时由于资本公积，所以对应的递延所得税也计入到资本公里哦加油~

为什么应交所得税不是×25%？

准注会同学，你好~因为题目中说的是高新技术企业，而且题干中也给出了，税率是15%，这是国家给高新技术企业的税收优惠，祝学习愉快~