轻一第662页第3题的分录如何编写？

同学你好：除了确认递延所得税的那笔分录的金额有点问题（应该把折旧额15减掉）：（200—15）*25%=46.25其他完全正确哦~·希望可以帮助同学理解，如有疑问在沟通，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

本题减按25%计应纳税所得额再按20%税率缴企业所得税吗？

这个不属于小型微利，职工超过300人了，所以就按照正常企业纳税了。

企业所得税中的消极所得在个税里是否会涉及？

第一个问题：这个是要征税的，年度汇算清缴时申报第二个问题：消极所得这个概念在个税里没有提及第三个问题：居民个人需要对境内外所得都要征税。

计算GD公司20x3 年至 20x6 年各年末的递延所得税资产或负债余额不应该用表中暂时性差异吗？

同学你好！确认递延所得税资产需要用暂时性差异转回时的税率，13年年底的暂时性差异800，有400是在16年转回的（15年的1200变成16年的800，转回了400），剩下的400是在17年转回的，因此需要区分不同的税率来计算递延所得税资产。老师这样讲解同学可以理解吗，祝同学早日通过注会考试！

这10万元为何要缴增值税？

准注会同学，你好因为它提供了设计服务，也是增值税的征税范围；自然人是小规模纳税人，针对10万的奖励直接用3%的征收率计算

为什么这个不考虑所得税费用？

同学你好，本题没有告诉税率，不用主动去考虑所得税。祝 学习愉快！

轻一29页递延所得税负债600怎么计算出来的？

勤奋的同学，你好~2016年未转换时会计账面和税法计税基础都是8000因为按照会计公允价值计量的话，投房在2016、2017两年的公允价值上升1600，2018年初的投房账面价值是9600如果按照税法规定是要按照成本计量的，那么税法认为这两年折旧了800，所以此时计税基础为8000-800=7200会计账面和税法计税基础差额为9600-7200=2400所以确认递延所得税负债=2400*25%=600希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

是因为东西都卖了所以要把递延所得税资产转回是吗？

同学您好！您的理解是正确哒~

企业转让专利技术是免征增值税，那企业所得税呢？

你好，同学。居民企业转让技术所有权所得不超过500万的免税，超过500万的部分，减半征收企业所得税。祝学习愉快哦~~

周测问答题第一题，递延所得税费用为负数，费用减少在贷方则借贷就不平了，是否应用，递延所得税费用＝递延

亲爱的准注会宝宝你好~"递延所得税费用"其实是指的确认的递延所得税导致的所得税费用的增加额。我们做的分录是：借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用所以说递延所得税负债会导致所得税费用增加，递延所得税资产会导致所得税费用减少。因此：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~