资产账面价值与计税基础差异计入其他综合收益的，则不影响利润，是否有必要算递延所得税资产或负债？

同学，你好！社会和会计存在差异，不属于特殊情况就要确认递延所得税，只是对方科目用的是相应的所有者权益科目，也没有影响到利润和应纳税所得额，只是影响了所有者权益而已。祝学习愉快！

出国期间在国外的收入也得交个人所得税吗？

准注会同学，你好：如果是居民个人的话，不管境内所得还是境外所得都要缴税的。但是你在境外交过的部分在境内一般是可以抵减的祝学习愉快~加油哦~

偶然所得的税率考试会给吗？

一般来说这种税率不会给，只会给7级和5级的累进税率表

何时加何时减？应纳税暂时性差异和递延所得税负债是否不同？如何理解此题计算？发生额和余额如何区分？

准注会同学你好：我们应纳税暂时性差异是调减，可抵扣是调整。所以答案计算应交所得税就是用会计利润加上调增的减去调减的。应纳税暂时性差异可以确认递延的话，需要乘以税率才成为递延所得税负债。我们一般情况下计算的是递延所得税余额的概念，然后用余额减去期初数等于发生额。祝你学习愉快，加油哦~

企业本季度发生亏损，本季度计提所得税，所得税费用记入当期所得税还是计入递延所得税？

准注会同学，你好~我们企业所得税是按年为单位汇缴的，如果本年发生的亏损，我们计入递延所所得税资产里面去，祝学习愉快~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这题中合并报表商誉发生减值确认递延所得税资产是减少递延所得税资产吗？

爱思考的同学，你好商誉初始确认是不确认递延所得税资产或递延所得税负债的，商誉减值会形成账面价值和计税基础不一致，，确认为递延所得税资产，对应的科目是所得税费用。控股合并的 情况下，个别报表没有商誉的，吸收合并的话，个别报表上商誉减值也要确认递延所得税资产的。继续加油，坚持就是胜利

本题第6问，计算预提增值税税额和所得税税额中，1000*25%中外资企业持股比例是25%，后面继续征

同学，你好1000*25%是因为外资企业持股比例是25%，而后面是10%，属于预提所得税。祝你学习愉快

例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？

勤奋的同学你好！资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！

屏幕上分录借方所得税费用中的暂1和永久性差异为什么分别是-和+？从实际业务角度如何理解？

同学，你好 建议同学把那个屏幕截图给我们确认一下 祝学习愉快

例题中，费用化部分的金额800加计扣除的50%怎么处理？

勤奋的同学，你好~费用化的部分也不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA