企业承担员工的个人所得税，帐务怎么处理？
周老师
老师已回答
勤奋的同学你好，比如说以管理人员为例，应发工资合计为5000，假设个人承担的社保公积金为490元，个税为10，那么该员工到手工资为4500分录为借：管理费用 5000贷：应付职工薪酬-工资 5000借：应付职工薪酬-工资 5000贷：其他应付款-社保 490贷：应交税费-个税 10贷：银行存款 4500从上述分录可知，员工的个税是计入公司的成本费用当中的。
这个例题第五问在求应交所得税，计算投资性房地产这一部分时，可以计算它计税基础是400-800/50，
杨老师
老师已回答
准注会宝宝你好呀~ 直接相减的话，差额中有一部分对应的是转换日公允价值大于账面的其他综合收益哦，直接这样算的话，还要扣掉其他综合收益才行。老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况
个人独资企业投资有限责任公司，有限责任公司给个人独资企业的分红需要交税吗？交个人所得税的话比例是多少
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好个人独资企业取得股息红利是需要交税的，针对上市公司股息红利涉及优惠，非上市公司的话股息红利是20%的税率如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
为什么营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税？
胡老师
老师已回答
认真勤奋、爱学习的同学你好~营业现金流量是指投资项目完工投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和现金流出的数量。要明确我们要计算的是现金流量，所以我们只考虑项目经营过程中会造成企业现金流变动的事项。营业收入是企业的现金流入，付现成本是企业成本费用中用现金支付的部分，这部分是企业的现金流出。除了这两项现金流量，企业还需要向国家交税，所以所得税也要考虑，所得税也是企业的现金流出。所以，营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
在最后资产处置的时候其确认的递延所得税资产和递延所得税负债要结转去哪里呢？
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~转到所得税费用哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
递延所得税资产=账面价值-计税基础的差额形成可抵扣暂时性差异，用暂时性差异*税率 为什么这题递延税得
孙老师
老师已回答
勤奋的同学你好：因为账面和计税基础产生的差额乘以税率，所计算出来的是余额的概念，也就是说账面和计税基础产生的暂时性差异乘以税率所计算出来的是余额。而我们每一期所确认的递延所得税资产是发生额。以20x5年为例账面6000-2000=4000。计税基础=6000-1200=4800，账面和计税基础的差额等于800会计口径折旧额=2000，税法口径折旧额=1200，差额等于80020x5年第一年末的递延所得税资产余额=发生额=800*33%=26420x6年也是同样的道理账面=6000-2000-1600=2400，计税基础=6000-1200-1200=3600，账面和计税基础的差额等于1200会计口径折旧额=1600，税法口径折旧额=1200，差额等于40020x6年递延所得税资产余额=1200*33%=396，因为上一年已经确认了递延所得税资产264，所以为了使20x6年递延所得税资产余额=396，20x6需要确认递延所得税资产396-264=132=折旧额的差额*税率=400*33%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
长投中，六步法，内部交易是调整后的净利润扣企业所得税？还是单独变动部分扣企业所得税？
吴老师
老师已回答
认真努力的宝宝你好应该是单独变化部分扣除所得税哈，因为我们调整的起点就是被投资方实现的净利润哈，这已经是税后了，而调整的比如资产折旧，都是税前的意思，所以他们单独算税后哈，只是咱们题目中大部分都是不考虑税的，同学了解一下就可以哦。宝宝继续加油哦！
为什么所得税费用不是直接账面价值*税率，应交税费为什么计税基础*税率？
杨老师
老师已回答
准注会宝宝你好呀~ 应交税费是交给税务局的真金白银，税务局是不认可会计的利润，需要按照税法的角度把会计利润调整为税法角度的应纳税所得额，然后乘以税率作为应交税费。所得税费用除了要考虑当期应交税费，还需要考虑递延所得税，有时不能直接乘以税率计算老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况
