孙老师 高顿研究院副院长

2021-03-23 17:13:24

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alina同学，你好，关于递延所得税资产=账面价值-计税基础的差额形成可抵扣暂时性差异，用暂时性差异*税率 为什么这题递延税得 我的回答如下

勤奋的同学你好：

因为账面和计税基础产生的差额乘以税率，所计算出来的是余额的概念，也就是说账面和计税基础产生的暂时性差异乘以税率所计算出来的是余额。而我们每一期所确认的递延所得税资产是发生额。

以20x5年为例

账面6000-2000=4000。计税基础=6000-1200=4800，账面和计税基础的差额等于800

会计口径折旧额=2000，税法口径折旧额=1200，差额等于800

20x5年第一年末的递延所得税资产余额=发生额=800*33%=264

20x6年也是同样的道理

账面=6000-2000-1600=2400，计税基础=6000-1200-1200=3600，账面和计税基础的差额等于1200

会计口径折旧额=1600，税法口径折旧额=1200，差额等于400

20x6年递延所得税资产余额=1200*33%=396，因为上一年已经确认了递延所得税资产264，所以为了使20x6年递延所得税资产余额=396，20x6需要确认递延所得税资产396-264=132=折旧额的差额*税率=400*33%

同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

以上是关于利润,利润总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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