位于日本的提供流动资金贷款取得的利息收入需缴纳我国企业所得税？
赵老师
老师已回答
勤奋的同学，你好~因为在我国也设有分行，贷出的款项虽然在国外使用，但是利息收入仍然归为国内的分行，所以也要缴纳企业所得税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
被合并方按照清算进行所得税处理，合并过程中增值税怎么处理？
丁老师
老师已回答
同学，晚上好纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。继续加油哦~
所得税税率是33%15年的税率才是浩浩25%为什么考虑14年的呢？
姚老师
老师已回答
勤奋的同学你好，年初的165和660是按照33%计算的，现在知道后面的税率会变成25%，所以这部分也要进行调整。祝同学逢考必过哦~继续加油！
预提所得税的答案怎么理解？
丁老师
老师已回答
同学，晚上好1.这是2013年的一道考题，当年的政策还是“委托外部研究开发费用，其委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。”并未限制是境内还是境外，而现在已经发生了变动，所以按最新政策掌握即可：“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。”2.在境内未设立机构场所，或者设立了机构场所但所得与机构场所无关的所得的非居民纳税人，其“股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额”，在税法教材的240页。而对于税率，按“适用于在中国境内未设立机构、场所的．或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。”在教材的186页。同学感兴趣可以看一下。祝你学习愉快
这个所得税税率我也没懂？
丁老师
老师已回答
同学，晚上好在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。当然这个收入是要求不含增值税的金额。祝你学习愉快
这个递延所得税=100-56.25=43.75递延里边当期占的嘛？
田老师
老师已回答
亲爱的同学，你好呀~其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。可以理解为当期想成的递延。理解的没问题~学习的很认真呢~祝逢考必过~
