如果发生于所得税汇算清缴后，那作为本年度纳税事项调整分录是什么啊？

同学您好！如果是当年的纳税调整，如果只是纳税调整，不是会计调整，无需做调整分录借：所得税费用贷：应交税费

非同一控制企业合报，第一年末编制合报的时候，调权益的时候为什么不考虑内部交易对利润的影响呢？

同学，你好内部交易的 后面的抵销分录里处理。权益法调整的时候处理也可以，但是如果不熟练很容易出错，不如放在后面的抵销分录处理来的稳妥祝学习愉快

涉及存在亏损的的企业，借：递延所得资产 贷：所得税费用。是什么意思？

同学您好！借：递延所得税资产　　贷：所得税费用指的是确认递延所得税资产预期未弥补亏损预期可以弥补，则可以转回，要将之前确认的递延所得税资产冲减：借：所得税费用　贷：递延所得税资产　

讲义上不是说视同出售，要求缴纳契税嘛？

亲爱的同学你好~因为契税的纳税人是承受方，而不是转让方，所以A和B都是正确的。继续加油哦~

如果我在长春有个工厂，2019.5将生产的产品运到哈尔滨的仓库存放，要不要交税？如果在仓库放到了20

如果我在长春有个工厂，2019.5将生产的产品运到哈尔滨的仓库存放，要交税，如果在仓库放到了2019.6还没销售，等卖出去了算销项全部被盗了，进项税额转出外购的茶叶发给员工作福利不视同销售进项税转出不是同销售，做进项税额转出。因为如果做视同销售，销售价格与你的卖价是一样的进项税额转出

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税吗？

现在按照2015年来，超过一年免税

亏损也需要交所得税吗？

同学你好，亏损是不用交所得税的，本年度的盈利弥补完前五年内的亏损的剩余才需要交所得税的哈。本题的具体思路如下：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油祝你学习愉快

三免三减半是指前三年免税，后三年减半征收所得税吗？

同学你好是的

这个题最后算企业所得税的时候为什么没有×25%？

亲爱的同学，下午好呀~因为我这个题是满足小微企业的，题目中说的是工业企业，并且最后算到的年应纳税所得额是小于100的，对于年因纳税所得额小于等于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。再理解一下呀~有疑问我们随时交流~

这个固定资产预计净残值还需确定留存吗？

勤奋的同学，你好~需要的，和以前一样，只是以前按期折旧，现在一次性计入当期损益，不需要分期摊销了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！