计入产品成本的车间水电费用支出属于企业所得税可以扣除的23个项目中的哪一项？

同学你好，所得税扣除是从应税收入中扣除各种费用化的支出。已经计入产品成本的水电费是资本化的支出，即它已经构成了存货价值中的一部分，所以在当期计算所得税分时候不扣除。等到产品卖掉的时候，它由“存货”变为了“主营业务成本”这个时候就可以扣除了。祝你学习愉快

这里的两个中药增值税税率不同吗？不应该都是16吗？为何答案里视同销售的这个却是10？

税法小王子，你好中成药16%，中药饮片属于农产品的范畴10%继续加油，坚持到底就是胜利~~

5万是在A国缴纳的所得税额为什么会算在境内外所得总额里面？

税法小公主，你好境外所得必须是税前的，境外的所得加境外所缴纳的税金才是境外税前的所得，才能和境内的税前所得相加。加油，坚持到底就是胜利~~

所得税章节中提到的利息费用与借款费用有什么区别？

同学你好利息费用属于借款费用的一部分。借款费用，是企业因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。有的需要资本化，有的需要费用化。利息费用，是指企业向其他组织、个人借用资金而支付的利息，包括企业向银行或者其他金融机构等借入资金发生的利息、发行公司债券发生的利息等。利息费用属于需要费用化的部分借款费用。祝你学习愉快

D的递延所得税资产的答案怎么理解？

勤奋的同学你好呀~D选项，就辞退员工补偿和不能撤销、转租的租金确认预计负债=200+400=600.预计负债账面价值=600，预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的=0递延所得税资产=600*25%=150。希望可以帮到你呀~

所得税税率为33%，计算递延所得税为何用25%？

准注会同学你好，因为递延所得税资产或负债是产生于可抵扣或应纳税暂时性差异，该差异在未来期间是会发生转回的，即暂时性差异影响的都是未来期间。所以在预计到未来的税率发生变动时，需要根据新的税率和可抵扣或应纳税暂时性差异的余额来确认递延所得税资产或负债的余额。有问题欢迎继续沟通 哦~

权益性投资股息红利和债权性投资的利息，？那又什么时候可以扣减呢？纳税和扣减的关系是什么？

勤奋的同学，你好~1、权益性投资股息红利投资方取得的股息红利，符合条件的免税，比如，居民企业（在境内有机构场所，并且取得的股息红利于机构场所相关的非居民企业也是同样规定）投资于非上市的居民企业、居民企业（在境内有机构场所，并且取得的股息红利于机构场所相关的非居民企业也是同样规定）投资于上市的居民企业持股12月以上。此种情况下，被投资方支付的股息红利不得税前扣除；其他情况下需要按照规定纳入应纳税所得额，纳税或在税前扣除；2、债权性投资的利息投资企业取得的利息收入，按规定缴纳企业所得税，被投资方支付的利息，不超过标准的，可以税前扣除，超过标准部分，不得在税前扣除，但投资企业取得的国债利息收入是免税的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！

所得税中将资产用于境外分支机构加工另一产品为什么属于视同销售？这不是属于内部处置资产中的改变资产用途

同学你好对于企业所得税是否需要视同销售，主要看所有权是否发生转移。不过有一点比较特殊的就是，将货物运往了境外，这种情况无论是否所有权转移，都是同销售，确认企业所得税。祝你学习愉快

为什么第二问的暂时性差异确认的递延所得税资产这样做？

同学，你好03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。所以，400*12.5%， 　800*25% 这两个都没有问题关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。祝学习愉快！

应扣缴的企业所得税适用的税率为什么是10%？

同学你好在中国境内未设立机构场所的，实际征税适用10%的税率。祝你学习愉快