为实现内部交易形成的递延所得税是存货会随着存货的出售而形成吗？

同学你好，比如说:A是母公司，B是子公司A卖存货给B，形成差异；B卖出，转回差异。

这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？

同学，你好！这是与资产相关的政府补助，按总额法处理，固定资产原价500，政府补助100，按折旧相同方式摊销递延收益，2017年7月1日取得时固定资产剩余4年，所以递延收益摊销100/4*1/2=12.5，2017年末递延收益的计税基础为0，账面价值100-12.5=87.5，确认递延所得税资产87.5*25%=21.875祝你学习愉快！

为什么重大差错的主观题不用调整所得税，而日后要调整个人所得税调整？

不是所有的都不要调整，只是这道题不需要调整。你看教材例题P282就要调整的哦

习题里面是记哪几张税率表就可以了？

同学你好考试的时候是会给出的，不需要自己记忆，但是个人所得税中相关的比例税率一般都是需要自己记忆的，祝您考试成功~

确认了收入不就影响所得税吗？

准注会同学，你好：增值税视同销售和企税的视同销售是不一样的，增值税视同销售只要确认销项就可以了，不需要确认收入祝学习愉快~加油哦~

D选项不是有暂时性差异，但不确认递延所得税中的一种吗？

同学，你好！非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快，继续加油哦~

2015年的时候不是说免征企业所得税吗？

这道题如果问的是2015年的话应该基础是站在2016年的角度上的，所以享受三年三减半政策。

这题形成的递延所得税资产的余额是多少？

同学你好！政府补助随着折旧的计提一起摊销。2018年半年：8000/20/2=2008000-200=78007800*25%=1950　2019年一年：8000/20=4007800-400=74007400*25%=1850　2020年一年：8000/20=4007400-400=70007000*25%=1750　2021年一年：8000/20=4007000-400=66006600*25%=1650祝你学习愉快！　

会计账面价值与计税基础有差异都要调整递延所得税资产或负债科目是吗？

这个要看题干中对于所得税的解释，如果没有要求你求所得税的话就不要求了，看清题意，并不是每道题都要算所得税的！~

企业所得税里香港是属于境内吗？这题的四个选项怎么理解？

你好，同学。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得 税。选项A：不动产所在地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税;选项B：权益性投资所得，分配所得的企业所在地在境内，属于来源于境内 的所得，应在我国缴纳企业所得税;选项C：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税;选项D：属于 境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。祝学习愉快哦~~