2018年期末公司的期末所有者权益的金额是多少？

勤奋的同学你好呀~不知道你的问题是什么，这里给你梳理一下解题思路：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300希望可以帮到你呀，继续加油~

20×6年末的递延所得税资产余额为什么是分配到X6年和X7年？

准注会同学，你好~递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~

制药企业应当扣缴企业所得税计算的*20%是什么意思？

同学你好20%应该是题干信息中的利润率。以后可以将整道题目拍照上传或粘贴文字，不然题目看不全，老师没法给出最准确的答案哟~祝你学习愉快

按利息支付所得企业场所所在地交企业所得税，D选项不是日本嘛？

同学你好~这里应该理解成在我国设立的分行为境外的企业提供了劳务，所以按照劳务发生地也就是我国的准则来计算缴纳企业所得税。继续加油哦~

个别报表和合并报表对递延所得税资产的分录为什么不是做相反分录啊？

并不是，这笔合并报表的分录是新增的（50-25）只是数字巧合了正好是25

在计算会计利润总额的时候，是在基础+400还是+(400-300)？

勤奋的同学你好，+400他这里意思是会计上算了成本没算收入，所以只加收入即可，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

例1情形1的递延所得税一般是账面价值和计税基础的差额乘税率吗？

同学你好，在计算递延的时候，一般我们是用账面价值和计税基础来进行计算，当然同学这个也是一种计算的方法。祝同学逢考必过哦~继续加油！

D的递延所得税资产应该是100，400*0.25吧？

同学，你好！还有两年的租金计提预计负债的金额也形成递延所得税资产。祝你学习愉快！

所得税＝会计利润+_永久性差异+-特殊的暂时性差异的特殊的暂时性差异指什么？

同学，你好!是有暂时性差异但不计提递延所得税的情况，比如无形资产的加计扣除，视同永久性差异去处理。祝你学习愉快！

算16年递延所得税资产余额不是应该考虑转回期间的所得税率吗？

可爱的同学，你好~你应该是看了“三免三减半”那题。三免三减半是法律规定，是可以提前知道的以后的税率的，所以需要拆分。这里是税率变化，17年是不知道18年会变成25%，所以不需要拆分。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA