题目中有所得税税率固定资产残值折现时不考虑所得税吗？

同学您好！固定资产变价收入是不考虑所得税的，其变现净损失减税/变现净收益纳税的计算是考虑所得税的。

为什么是加上（税法规定的净残值-报废时净残值）*所得税税率而不是减去呢？

同学您好！该设备报废引起的预计现金净流量=变价净收入+（账面价值-变价净收入）×所得税税率=3500+（5000-3500）×25%=3875（元）。这里固定资产账面价值与会计不同：如果变现时，按照税法的规定，折旧已经全部计提，那么变现时固定资产账面价值=税法规定的净残值；如果变现时，按照税法的规定，折旧没有全部计提，则变现时固定资产账面价值等于税法规定的净残值与剩余未计提折旧之和。所以本题属于第二种情况：变现时固定资产账面价值等于税法规定的净残值与剩余未计提折旧之和5000

后期调整的需考虑所得税税率吗？

尊敬的学员，你好没有影响利润啊，影响了其他综合收益，税会暂时性差异影响的是递延所得税负债，均未影响利润

为什么借：以前年度损益调整725贷：应交税费-应交所得税725？

尊敬的学员，你好！725是2900×25%税率计算出来的，因为是汇算清缴去年的所得税，因此，应该用以前年度损益调整计算。

不考虑所得税就不用考虑非付现成本因素对现金流量的影响吗？

同学您好！仍要考虑的。不考虑所得税情况下，营业期NCF=营业收入-付现成本=营业利润+非付现成本

当年无收入，业务招待费在企业所得税汇算时怎么调整？

全额调增

为什么个人所得税税率是3%？

这里有个税收核定征收的规定，如果今年教材上还有的话，需要记一下

重置成本要考虑账面价值和变现价值的差额还用考虑初始购置成本吗？

同学您好！因为旧设备的初始购置成本已经发生过了，属于沉没成本。初始购置成本与账面成本之间并没有直接关系，所以不考虑。

产生对应的递延所得税资产未来可弥补的亏损乘以税率吗？

同学你好：1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损，即亏损对应的递延所得税资产，1000是　2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。祝学习愉快~

汇算清缴是0.5，境外所得补缴所得税费用是6.825吗？

同学，你好：第一季度预缴=80*25%=20，第二季度预缴=（80-20）*25%-20=-5，不需要预缴，第三季度预缴=（80-20+40）*25%-20=5，第四季度预缴=180*25%-25=20　汇算清缴=（180-2+4）*25%-45=0.5，境外所得补缴所得税=5*6.9*25%-1.8=6.825分录就是：借：所得税费用　 贷：应交税费——应交所得税　 　 　借：应交税费——应交所得税　 贷：银行存款祝学习愉快！