其他综合收益科目并不影响损益，所得税这么操作是什么原理啊？

同学，你好这个其他权益工具投资公允价值变动的其他综合收益是属于可重分类进损益的那类，实现了变卖，会影响损益那么便会影响利润，影响利润从而影响所得税；并且我们在确认跟税务相关的问题时一定要站在税务机关的角度上去思考问题，此处变卖，公允价值变动实现，税务机关不管你会计上如何做账，只要赚钱了，都必须缴税的~继续加油~

那个会计分录中，以前年度损益调整是不是调减的所得税费用啊？

同学你好！是的呢~以前年度损益调整是最后要调整留存收益的（即调增以前年度的损益），所以先调整以前年度的所得税费用25万，剩下的再调整以前年度的盈余公积和未分配利润75万~

公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益吗？

同学，你好！不是哦，处置的时候才需要将其他综合收益冲减其他业务成本，转换的时候不影响利润表。加油哦~

不是应该确认递延所得税资产和所得税费用吗？

同学，你好A 不对，因为这个费用化的只能作为 管理费用，而不是长期待摊费用；资本化的可以在资产可使用的时候转为无形资产。B 不对。 这个差异是永久性差异，无需确认递延所得税C 对, 　A已解释D 不对，B 那个永久性差异就不确认递延，即使形成无形资产后的暂时性差异也不确认递延所得税。这个题现阶段难度大了，属于 所得税章节的题，你现在做肯定不懂的祝学习愉快！

如果税法规定的残值小于实际的残值应该理解啊？

同学你好，你拓展的很好，理解没有问题。如果是税法规定的残值高，那么相当于出现了变现损失，是可以抵税的（视为现金流入）；如果是实际残值高，那么相当于出现了变现收益，是需要缴税的（视为现金流出）；祝学习愉快~

项目投资中计算每期现金流量时，所得税影响折旧的、所得税影响残值如何计算？

同学你好，是的，涉及到税收影响的都是采用税法口径。残值变现损失抵税作用视同现金流入，理解正确。祝学习愉快~

β资产的计算公式中，如果考虑所得税因素，怎么办？

同学，你好！可以的。加油哦~

按照会计的角度，2016年公司的总利润是多少吗？

同学，你好2100是会计利润6300-3.15*10000*20%+0.15*10000+750-150=2100税法角度，因为税法不认可公允价值，所以要折旧，420就是应纳税所得额，答案已经计算给你了。这个题写分录对你理解意义不大，反而更容易乱掉。你只需要把关键点把握住， 会计上不折旧，税法要折旧，会计上有公允价值变动损益，税法上没有。用我列出的式子和书上的那个式子对比就得出差异了祝学习愉快！

计算税后经营净利润=（利润总额+利息费用）*（1-所得税率）这里的所得税率应该是平均税率吧 ？为什么

同学，你好！这里老师是为了分析计算过程，用了常用所得税率，考试的时候要看题目具体要求是用25%还是平均税率，能考虑到这个问题，学的不错，继续加油哦！

是不是这些都用于增值税视同销售，然后企业所得税就是你刚说的那个？

同学你好~这些都是视同销售的情形。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。继续加油~