息税前利润=税后净利润+所得税=税前利润+利息（财务费用）？

同学，你好假设不存在优先股的情况下(EBIT-I)*(1-T)=净利润EBIT=净利润/(1-T)+I,就是税前利润+利息息税前利润=税后净利润+所得税是错的正确的是息税前利润=税后净利润+所得税+利息

此处的折旧100， 为何要合并到公允价值变动去确认为递延所得税的负债？

同学，你好因为这个100是影响利润或所得额的暂时性差异啊，所以会影响所得税费用。于是一起考虑了祝学习愉快！

例题二， 如何理解递延所得税的收益和费用？

同学，你好此处完全可以根据T字形账户来判断，对公司有利的一边，冲减了费用，少交税了，那就是收益~继续加油~

答案当中直接用应纳税所得额乘以税率25%，没有减去应纳税暂时性差异？

同学，你好两种算法都可以啊一种就是说的方法一种就是答案那样的方法应纳税所得额=会计利润+-调整（暂时性差异的调整和永久性差异的调整）应纳税所得额*税率=应交所得税上述的应纳税所得额里的 暂时性差异的调整*未来适用税率=递延所得税应交所得税+递延所得税=所得税费用祝学习愉快！

a选项计算所得税时为什么还要考虑实际发生的修理费的递延所得税？

所得税不确认递延所得税资产，因为题目中说可以调整应交所的税吗？

同学，您好是因为题目中说了可以调整应交所的税呢，意思就是这部分本期交税，所以不存在账面价值与计税基础不同祝学习愉快

股本溢价，属于收入吗？企业所得税里要考虑吗？

同学您好！资本公积——股本溢价属于所有者权益，不属于收入，这个跟所得税是没有关系的。

2016-2018年发生的铁路债券取得的利息收入吗？

这个政策一直是延续的，这个可能是授课教师当时没注意到，但其实这条规定是适用于当下的，今年好像这条政策还在延续

企业所得税是基于利润额征收还是基于销售额？

同学，你好企业所得税是基于应纳税所得税计算的，应纳税所得额是在会计的利润的基础上调整得到

货币资金跨期支出如何调整，借：以前年度损益调整 100 贷：货币资金100 ？

同学你好，如果被审计单位将这笔账做在2018年，注册会计师应当认为发生在2017年，所以首先反向冲回，借：货币资金，贷：以前年度损益调整。再重新将这笔账做在2017年，借：所得税费用，贷：货币资金。祝学习愉快~加油！