为什么转回5?18年算的递延所得税资产是余额吗?

勤奋的同学，你好：两种理解方法：1.截止2017年底甲公司因此项内部交易的未实现损益85（100-15）万元共计确认递延所得税资产21.25万元，在2018年度，因内部交易导致多计提折旧20万元（500-400）/5，其实就是实现了内部交易未实现损益中的20，所以这20对应的原确认的递延5万元应冲回。2.2018年年末，该资产账面价值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5万元，计税基础=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5万元确认的递延所得税资产余额=（357.5-292.5）*0.25=16.25万元，再减去递延所得税资产期初余额（即2017年确认的递延所得税资产发生额）得到本期递延所得税资产发生额=16.25-21.25=-5万元希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

这公式的股权资本成本为什么不乘1-所得税税率?

认真勤奋、爱学习的同学你好~我们计算出来的股权资本成本都是税后的，所以计算加权平均资本成本时候，债务资本成本要乘以（1-T），股权资本成本不乘以（1-T）。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

为什么计算递延所得税费用要用发生额?

爱思考的同学你好，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额对应所得税费用的部分，所以会用图片所示的公式来计算递延所得税费用。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

企业所得税对于关联方利息扣除规定是什么?

努力的同学，你好！       企业所得税对于关联方利息扣除规定如下：企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资和其权益性投资比例：金融企业5：1，其他企业2：1。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额。本题中甲乙公司都是制造业，甲公司对乙公司的股权投资额为5000万元。所以乙公司最多能扣除利息支出就是5000×2×4.8%×10/12=400万元同学继续加油哈~

免税合并或应税合并,只要产生了减值,都要确认递延所得税资产吗?

亲爱的同学，是的。

这道题c选项代扣个人所得税时可以不贷库存现金或银行存款吗?

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好我帮别人代扣个税是从工资里面代扣的哈~所以是借：应付职工薪酬希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

本题的递延所得税费用怎么算?

爱学习的同学，你好哟~第一问：由于递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，所以发生额就是本期余额。事项1，其他权益工具账面价值=公允价值=600，计税基础=510（税法不承认公允价值变动），资产账面价值＞计税基础，确认递延所得税负债（600-510）*0.25=22.5事项2，环保设备账面价值=400-400*1/5*6/12=360，计税基础=400-400*1/10*6/12=380，资产计税基础＞账面价值，确认递延所得税资产（380-360）*0.25=5事项3，国债利息收入免税是永久性差异，不确认递延所得税事项4，保修支出预计负债账面价值100，计税基础0（税法不承认或有事项），负债账面价值＞计税基础，确认递延所得税资产（100-0）*0.25=25综上，递延所得税资产余额=25+5=30，递延所得税负债余额=22.5第二问：应纳税所得额就是对利润总额进行调增调减后得到的金额。事项1，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润，因此不需调整事项2，环保设备会计确认的折旧400*1/5*6/12=40，税法确认的折旧400*1/10*6/12=20，交税要以税法为准，因此要纳税调增40-20=20事项3，国债利息收入免税，即纳税调减50万元事项4，保修支出按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣，因此确认的100万元费用不得税前扣除，要进行纳税调增100综上，应纳税所得额=2000+20-50+100=2070，应交所得税=应纳税所得额*税率=2070*0.25=517.5第三问：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税=应交所得税=517.5，递延所得税费用=递延所得税负债发生额（影响损益的）-递延所得税资产发生额（影响损益的）=0-30=-30（本期的递延所得税负债发生额全部都计入了其他综合收益，不影响损益，因此不属于递延所得税费用！）所得税费用=517.5+（-30）=487.5希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第(3)答案3个20%中哪个是资本利得适用所得税税率和投资损失抵税?

亲爱的同学，你好~ 第一个一年后是735，买的时候是680.6，说明是赚了，所以这个是资本利得；第二个一年后和现在都是1000，既可以看做是资本利得0，也可以看做是投资损失0；第三个一年后是1066.21，买的时候是1079.87，说明这个是损失了，所以这个20%是投资损失抵税；希望以上回答可以帮助到你，有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~

第三问求当期所得税怎么理解?没有给的会计利润,应该怎么计算?

勤奋的同学你好：当期应纳所得税，一般等于应纳税所得额乘以税率。应纳税所得额既可以在会计利润的基础上调整得出，也可以直接用税法确认的应税收入减去可扣除项目得出。本题目就是用的后一种方法。正如答案中所示，应税收入包括出租收入750万元+20%房产的处置收入6300，可扣除项目包括20%处置部分对应的房产成本29400*20%、房产折旧30000/50、除折旧外其他费用150。其中29400是该房产经过一年折旧后的账面价值：30000-30000/50=29400.希望以上分析能够帮助到同学，欢迎随时提问~加油！

应交所得税中无形资产摊销为什么要乘50%?

勤奋的同学，你好。题目中说了无形资产要150%摊销，利润总额中是已经扣除了按正常摊销方法计算的摊销额的，所以我们还要在加计摊销50%，也就是可以多扣50%的摊销额，这个是对研发项目的税收优惠。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试