算应交所得税时为什么要扣除400？

同学，你好：这题目中有已知计税基础是初始投资成本。祝学习愉快！

所得税费用等于当期应交所得税＋递延所得税，对吧？

同学你好。所得税费用的选择题有简便的计算思路。首先了解递延所得税的产生原因：暂时性差异造成，由于会计不能调整应交所得税，应交所得税是税务局认可的税额，因此递延所得税针对应纳税额的增加减少，相应调整所得税费用，使得最后的所得税费用其实就是会计利润乘以税率。其次应当注意永久性差异的影响，因为永久性差异是税务局永远不会认可的，因此不产生递延所得税，这部分只能直接调整所得税费用。综上，所得税费用就是会计利润调整永久性差异以后乘以所得税率得出，无论递延所得税当期发生还是转回，应交税费其实当期的数额也是相应变化的（比如题目中当期发生5的递延所得税负债，因此应交税费减少，当期少交以后多交，减少额就是5，两者同时影响所得税费用，因此不用考虑）所以，所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*25%=（210-10+20）*25%=55

上市公司是否要交所得税？如果交，啥时交？

同学，你好！上市公司因为这个补偿赚钱了没？没赚钱就不需要交这个所得税啊。而且这个补偿通常也不是上市公司补偿给别人（中国的法律是这样的），而是原股东补偿给投资者的。祝学习愉快！

研发项目和所得税费用有没有关系？

同学，你好！你问的有问题。建议你预约次电话私教答疑把整个所得税都一起梳理学习下。研发费用的加计扣除和有没有达到使用状态没关系，加计扣除影响的是应纳税所得额额，这个是永久性差异，不影响递延，也可以认为是不影响所得税费用。比如会计利润是1000，研发费用计入管理费用是200，那么算所得税的时候1000可以再扣除100，即最后交税按照900去计算，900*25%的所得税借：所得税费用 900*25%　 贷：应交税费-应交所得税 900*25%这样就好了祝学习愉快！

需要扣除25%的所得税这里怎么都没有扣除呢？

同学，你好！要看题目有没有要求考虑所得税祝学习愉快！

最后抵消分录中其他综合收益为什么不减去之前的182？

不是说2016年1月1日才办了股权过户登记吗？这个时候才派人改组。

对于分红，合报还用考虑所得税吗？

同学，你好！题目没有问题，是不需要考虑的，现金股利本身就是净利润（税后）里分配了，所以同学的问题是什么呢？老师没有理解同学的问题。

递延收益为什么属于负债？

同学您好！很高兴为您解答，伴您成长。举一个例子，不知道能不能帮到你理解。比如说我现在卖货，别给先付了我一笔钱，我没发货，不能确认为收入，只能计预售账款（负债类科目），等我实际发货了冲预收做收入。同样，现在政府给我了一笔钱，告诉我现在还不能用，是不是钱进来之后也相当于一笔预收款（负债）？而政府的这笔预收款有一个专门的科目叫递延收益。希望可以帮到您！

那为什么这个递延所得税差异又可以抵消呢？

同学你好！对于固定资产来讲，假设800的固定资产卖了1000，那在合并报表上，最开始的时候，它的计税基础就是1000，账面价值就是800，计税基础大于账面价值，所以产生可抵扣暂时性差异200，相应确认递延所得税资产200*25%~到折旧的时候，税法上按照计税基础1000折旧，合并报表上按照账面价值800折旧，于是计税基础折旧的更多，所以计税基础与账面价值的差额200开始不断缩小，于是递延所得税也逐渐在转回~所以在合并报表上反映为抵消~

请问无偿赠送企业所得税不做视同销售，那怎么处理呢？

无偿赠送改变资产的所有权了，要视同销售处理的