预收账款对面是银行存款，和利润也没关系，为啥调所得税呢？

同学你好。因为会税差异。会计不认为影响损益，税法将预收账款当利润看待。会计当期利润0，税法当期利润2500，应交税费-应交所得税2500*25%=625。这笔税当期多交，以后少交，就是可抵扣差异，递延所得税资产，所得税费用减少。借：递延所得税资产625　　贷：所得税费用625

长投的账面价值里的oci为啥是所得税以后的呢？

同学，你好！损益调整是根据净利润来的，本来就是税后。OCI 如果直接告诉你被投资方的OCI变化，那么这个也是税后，如果告诉的是公允价值变动金额，则需要考虑所得税。还有如果有其他长投科目，例如长投-其他权益变动，这个不需要考虑所得税的，因为这个资本类的项目变动，本身跟所得税没有关系。祝学习愉快！

买东西要交增值税进项税额吗？

同学，你好！1/2两问对公司的影响属于实务问题，我们这边不方便解答，具体问题要具体看。第3个问题：进项越多，要交的增值税就减少；第4个问题：买的东西如果是增值税的应税范围，就需要交；第5个问题：增值税是价外税，一般不影响费用，也不影响企业所得税。如果进项税不可以抵扣，则会导致成本费用增加，企业所得税减少。

当期盈利1000最后所得税费用期末余额是贷方（500-1000*25%）吗？

同学你好，这道题的意思是说这2000万的亏损，可以抵减以后5年的应纳税所得额，但是今年是不允许税前扣除的，所以在计算应纳税所得额的时候要加上我们所得税法费用科目余额应该是借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税所以就本题来说，余额是在贷方的没错。加油！学习愉快！

为什么其他综合收益450要减递延所得税负债？

同学，你好！要考虑被投资方的所得税影响啊祝学习愉快！

企业所得税如何汇算清缴？

同学你好~由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴重要环节。一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。以上是常见的调整项目。继续加油哦~

存货认480不认400形成递延所得税资产现在怎么就多缴税了呢？

同学，你好暂时差异就是这样，前面多缴税后面就会少；前面少后面就会多的祝学习愉快!

个人转让房屋不是按10%交个人所得税吗？

尊敬的学员，您好。个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得，以售房收入减除住房原值和合理费用后的余额为应纳税所得，适用20%的比例税率。

递延所得税费用的计算公式怎么理解？

[quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 　所以错误祝学习愉快~~[/quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 　所以错误祝学习愉快~~

不是在免税合并下才不确认所得税了吗？

同学，你好非同一控制下，不管免税合并还是应税合并商誉都不确认递延所得税负债或资产的应税合并下，商誉的计税基础=账面价值，不存在暂时性差异的，免税合并下，商誉的计税基础为0，存在暂时性差异的，但不确认递延所得税负债或资产的