如何去判断递延所得税资产做会计分录时应该是写在借方还是贷方？

尊敬的学员您好！递延所得税资产增加记借方，减少或转回时记贷方。

在企业所得税无形资产加计扣除的允许抵扣，这样不是影响了企业所得税可以少交了嘛？是不是可以这样理解我可

尊敬的学员您好！您的理解是正确的，无形资产加计扣除不确认递延所得税。原因：无形资产在初始确认时账面价值与计税基础的差异并非产生于企业合并，且发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认时不确认相应的递延所得税。该规定主要是考虑到由于交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，确认递延所得税资产的直接结果是减少有关资产的账面价值或是增加所确认负债的账面价值，使得资产、负债在初始确认时，违背历史成本原则，影响会计信息的可靠性。

有什么福利费是需要计入"应付职工应酬–(非)货币型福利"？ 是不是全部计入应付职工应酬的福利都需要计

同学，你好！1、非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，主要包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。2、理解正确。加油哦~

此分录中可不可以把盈余公积和未分配利润换成以前年度损益调整科目，然后再借:以前年度损益调整 贷:盈

同学，你好！不可以的哦。因为这里是追溯调整，所以是通过留存收益，而并不是差错更正。加油哦~

这个地方为什么没用1000+5来算应缴所得税呢？那个变动计入损益的就加了。

同学你好，应纳税所得额=会计利润±纳税调增其他综合收益属于所有者权益类科目，不影响损益，所以不涉及纳税调整。祝学习愉快~

图中的这个计算分析会计题，最后一问中关于应该所得税的分录是不是有问会计题啊！图中蓝色笔写的分录是我认

同学你好，分录是没有问题的哦，要结合上面递延所得税资产和所得税费用的分录一起看，所得税费用借方发生额总共为1050。祝学习愉快~

抵消分录里为什么营业成本为100呀，递延所得税资产是怎么来的呀，能给我解释下第二张图的分录吗？

勤奋的同学你好，老师建议你把6的前两笔分录加起来写一个总分录，也就是　 借：营业收入 100贷：营业成本 90 存货10　 　其中收入就是原来的收入100，存货是内部未实现利润 10，倒挤出成本90　 所得税就是看存货（未实现利润）的25%

资产账面价值＜计税基础不是应该确认为递延所得税资产吗？

同学，你好！账面价值是指被投资方个报中的账面价值，合报认公允价值，所以合报中账面价值是3000，计税基础不变也就是个报账面价值1000，所以账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。祝你学习愉快！

第二张图的合并商誉的计算不懂？甲取得了乙80％的股权，我觉得合并商誉=合并成本–可变现净资产公允价值

同学你好，不知道你的3000-2000是怎么来的？算合并商誉其实是站在合报的角度来看的，首先因为无形资产的公允价值为3000（账面价值1000），所以合报认可的是无形资产3000，但是无形资产的计税基础还是维持1000不变，此时产生递延所得税负债（3000-1000）*25%那么被投资方可辨认净资产公允价值=8200+2000（公允-账面）-（3000-1000）*25%递延所得税负债祝学习愉快~

题中的固定资产的账面价值＜计税基础，应该确认递延所得税资产=(500-300)*25％=50，那合并

同学你好：如果形成的是递延所得税资产你这么做是没错的，但这道题是账面价值大于计税基础形成的是递延所得税负债哦。祝学习愉快~