为什么确认为递延所得税负债？计税基础是以公允价值为基础的吗？

勤奋的同学你好，计税基础是以公允价值为基础的吗？是的资产计税大于账面，确认递延所得税负债

轻一的419页多选10中选项C不是很理解，他的数字不应该是递延所得税负债的增加额吗，这个数字该如何计

同学，你好！递延所得税负债对应的并不都是所得税费用这个科目，这里的（900-800）对应的递延所得税负债是计入所得税费用的，但是（800-（750-750/20*5））的暂时性差异是计入“其他综合收益”的，因为转换时就计入的是“其他综合收益”， 所以后面也要保持一致~所以2017年的递延所得税费用=【（900-800）-750/20】*25%~所以C正确~

为什么这里税率变化不影响“应交税费—应交所得税”？应交所得税还是按应纳税所得额去乘以变化前的税率确认

尊敬的学员您好！应交税费=应纳税所得额*所得税税率，2014年所得税税率还是15%呀，只是在确认递延所得税的时候，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。祝您学习愉快~

为什么例题中年初坏账准备200已确认的递延所得税资产30万元在所得税税率变化时需要重新确认？

同学您好！这里没有重新确认，是不重复的。您要搞清递延所得税资产的计量规则：“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的增减变动额×转回期间适用的所得税率。“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×转回期间适用的所得税率。本题只是确认了递延所得税资产余额75万元，发生额为75-30=45万；如果不存在税率变化，可以就只新增的100万坏账确认递延所得税资产发生额。祝您学习愉快~

A选项中不应该是可抵扣税额吗？ C选项中合并中不是不确认递延所得税吗

同学，你好！C 肯定是对的。你说的不确认是不确认商誉的递延，不是不确认其他的资产或负债的暂时性差异对递延所得税的影响。A 和你理解的其实是一回事，那个税额是在这个差异的基础上计算得出的啊祝学习愉快！

有哪些可抵扣性暂时差异不可以确认为递延所得税资产？

同学1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的;2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。在后面的课程复习中，老师还会重点强调的哦~

轻一411页计算分析题2（2）中的会计答案中最后计算应交所得税时为什么是+550（股份支付），是因为

同学你好，550是会计上做费用扣除了，但是税法上不让现在扣，要以后才能扣。学习愉快！　

教材405页中（1）2007年度当期应交所得税里为什么是-400，不应该是调整400吗？

同学，你好~提问内容属于会税差异调整内容1、3000万元的利润是按照会计准则算出来的，所以包含了这400万的公允价值变动收益；然而税法只承认历史成本也就是认为交易性金融资产的价值仍然为800万，不承认这400万的公允价值变动收益。2、应纳税所得额是按照税法的角度进行纳税调整的，数据是从会计的数据出发的。祝学习愉快，再接再厉偶~

2007年贷：应交税费-应交所得税3392.4是怎么计算得出的？

同学，你好：　　　　　　应交所得税=利润总额*税率-暂时性调减额（递延所得税负债的金额）-永久性调减额+暂时性调增额（递延所得税资产的金额）+永久性调增额。　　　　　由于2007年所得税税率发生变化，因此需要对已经确认的递延所得税负债进行重新计量，调整如下：920*（0.25-.033）=-73.6（递延所得税负债转回），总的递延所得税负债转回的发生额-166，因此影响应交所得税的递延所得税负债=-166-（-73.6）=-92.4。　　　　带入最初的公式　：应交所得税=利润总额*税率-暂时性调减额（递延所得税负债的金额）-永久性调减额+暂时性调增额（递延所得税资产的金额）+永久性调增额。应交所得税=10000*0.33-（-92.4）=3392.4。祝学习愉快！

可以先看18年的企业所得税吗？

同学，你好！可以的。加油哦~