追溯调整法进行差错更正，以前年度费用减少要补交递延所得税吗？

同学您好首先 这个考点有点难 但不重要 现在几乎不考如果涉及损益 又牵涉到所得税老师给您做个总结如果汇算清缴之前 企业可以直接调整应交税费-应交所得税科目（可能会补交所得税）如果是汇算清缴之后 企业只能通过递延所得税资产（负债）来核算 等下年度汇算清缴的时候 再转到应交税费-应交所得税　祝您学习愉快

由税前亏损所带来的递延所得税资产，当盈利之后应该怎么使用？

同学，你好！这个亏损抵税有时间限制的，只有5年的期限，过期了就不可以了抵税了，所以企业原则上可以在亏损发生后的5年内按照对自己最有利的方式的去抵税。祝学习愉快！

免税合并意思是在合并的过程中不用交所得税了吗？

同学，你好！可以这样理解。 准确的说是暂时不交，以后处置资产的时候还是要交的。祝学习愉快！

附或有条件的债务重组，为什么不确认递延所得税资产呢？

同学，你好！请问你认为为什么需要确认递延所得税呢？加油哦~

奖品所得是计入偶然所得税还是并入工资薪金缴纳个税？入何科目？

同学，你好：年会抽奖，奖品是给自己公司员工的，是计入工资、薪金所得缴纳个税。公司买奖品的支出可以计入公司福利费祝学习愉快!

这里的法院判决下来之后那个所得税应该怎么计算的？

同学你好。因为这笔分录是16年的。该判决赔偿不是日后调整事项，也不属于差错不需要更正，所以当判决发生时，根据权责发生制， 把15年的预计负债转入其他应付款，增加了50其他应付款。所以属于16年的营业外支出就是50，不是550（其中500是15年的营业外支出），16年的利润和15年一样。所以是10000+50。另外由于是永久性差异，即税法规定不能税前扣除，所以直接加回利润中即可，15年已经算过的部分不用重复计算。

房子出租的会计分录应该怎么写？

同学，你好：借方第二个不是其他综合收益，是公允价值变动损益。分录可以合并写，但是科目不能换祝学习愉快！

调整应纳所得税额时福利费超支要怎么调整？具体案例怎么操作？

同学你好。福利费超支，以后期间不能结转扣除，因此是永久性差异。直接调整所得税费用和应交税费-应交所得税即可。假设某企业税前利润1000万，福利费超支100，因此利润中加回纳税。借：所得税费用 （1000+100）*25%=275　贷：应交税费-应交所得税 275

这道所得税的会计题目是怎么做的？如何理解？

同学你好，①40实际是可抵扣暂时性差异的增加额（190-150），因为递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异的发生额来确定的（190*25%是递延所得税资产期末余额，150*25%是递延所得税资产期初余额，40*25%为本期增加额）。②70-50也是暂2的应纳税暂时性差异增加额，计入其他综合收益的部分根据增加额*所得税税率来计算。祝学习愉快~

会计题目计算公司个报应确认的投资收益怎么做？有解题规律吗？

流川同学新年好！这道题考核的知识点是长投权益法的后续计量，长投-损益调整，需要调整被投资方的净利润。在个报中，可以按照以下套路去做题：（1）取得股权日，被投资方公允不等于账面的（包括存货，固定资产，无形资产等），在净利润调整中，都减去 已实现利润（存货就是卖掉了多少，固定资产就是实现了的折旧，无形资产就是已实现的摊销）。（2）取得股权后，双方的内部交易（不管顺流逆流），内部交易发生的当期，净利润-未实现利润（一般是买卖差价，如果当期已经买了点存货，就是存货是还没卖出去的部分利润，固定资产和无形资产就是交易的买卖差价扣掉当期已实现的折旧摊销），以后每期都是净利润+已实现利润。注意要区分这两种情况，购买日公不等于账和内部交易。很容易搞混。你的思考方向是对的，个报权益法的计量，都是为之后合报打基础；合报中，内部交易也是按照这样的方法，由于集团并不认可内部交易（只是挪库），所以内部交易的收入成本和因此产生的存货账面价值上升都需要抵消掉。等学到合报可以对照着抵消分录再理解一下这里调整净利润的处理，更容易理解。有问题欢迎随时提问，加油~